АдресМосква, ул. Орджоникидзе, д.11, стр.11
Телефон +7 (499) 677-68-52
Skype: Skype panteon_pro
Время работы с 9:00 до 20:00
Наверх

Деоффшоризация в России. Часть 3

Не признаются налоговыми резидентами:

Компании, осуществляющие предпринимательскую деятельность с использованием собственных квалифицированных сотрудников и активов, находящихся в государстве, с которым Россия заключила налоговое соглашение.


Не могут быть признаны налоговыми резидентами России по решению налоговых органов:

Иностранные холдинговые компании, прямо или косвенно на 50% и более принадлежащие российским лицам, при соблюдении следующих условий:

  • Активы компании более чем на 50% состоят из инвестиций в иностранные дочерние компании с долей активного дохода не менее 80%;
  • Доля участия компании в дочерних обществах не менее 50%;
  • Доходы компании состоят на 95% из дивидендов или отсутствуют.

Новые правила - что они означают для налогоплательщиков?

1. Обязанность по уведомлению о КИК:

  • Снижение уровня конфиденциальности владения
  • Дополнительные расходы на подготовку документации

2. Обязанность по предоставлению отчетности:

  • Необходимость подготовки отчетности КИК и аудиторских заключений
  • Повышение прозрачности финансовых потоков

3. Налогообложение доходов КИК:

  • Снижение налоговой эффективности
  • Необходимость изменения финансовых потоков
  • Необходимость изменения структуры компаний

4. Бенефициарный собственник:

  • Необходимость пересмотра подхода к холдинговым, финансовым и лицензионным структурам;
  • Риски применения налога у источника в отношении выплат дивидендов, процентов и роялти иностранным получателям;
  • Дополнительные расходы на содержание структур.

Что же делать с новыми поправками? Есть 3 пути, что напоминает известную всем картину Васнецова «Витязь на распутье», где русский богатырь сидит на коне перед камнем с надписями «прямо пойдешь …».

1. Полный отказ от иностранных компаний/структур:

  • Прозрачная структура владения;
  • Повышение уровня налогообложения;
  • Снижение защиты активов и прозрачности;
  • Потеря гибкости и невозможность использования иностранных инструментов и иностранного права.
2. Сохранение иностранных компаний/структур:

  • Привычная схема владения, хотя и более сложная;
  • Дополнительные расходы на отчетность;
  • Возможность использования иностранных инструментов и иностранного права.
3. Сохранение иностранных структур без изменения нынешней структуры, т. е. нарушение правил КИК:

Вся схема остается неизменной в случае непревышения порога прибыли - 50 млн. рублей, в надежде на недостаток опыта, компетенции и ресурсов у налоговых органов для обеспечения нормального функционирования новых правил, а также ввиду отсутствия четкого налаженного механизма обмена информацией (обмен был и ранее, но фактически не работал).

Сегодня уже нет универсальных решений (одной таблетки от всех болезней), необходим индивидуальный и вдумчивый подход к диагностике структуры, многие формулировки Закона нечетки и расплывчаты.

Есть следующие возможности для дальнейшей работы в условиях нового закона:

  • Изменение налогового резидентства как для самой компании, так и для физических лиц.

Чтобы перестать быть налоговым резидентом в России, нужно 183 дня находиться и работать за границей. Если физическое лицо владеет иностранными компаниями и прекращает быть налоговым резидентом РФ, то закон о КИК на него не распространяется.

Закон о КИК имеет свое действие исключительно на налоговых резидентов РФ. Но есть определенный нюанс - если, например, по состоянию на 1 января 2015 года предприниматель провел в России в 2014 году больше, чем 183 дня, то он обязан сообщить фискальным органам об объемах долей иностранного бизнеса. В дальнейшем, в 2015 году он не будет платить налог на нераспределенную прибыль КИК.

Большинство предпринимателей России считают такие страны как Мальта, Монако, Швейцария и Великобритания наиболее благоприятными в плане налогового законодательства. Здесь давно живут великие спортсмены и кинозвезды. В основном благодаря либеральному налоговому законодательству. Для выбора резиденции налогообложения бизнесмены оценивают уровень налогообложения физических лиц, а также наличие или отсутствие соглашения с РФ об избежании двойного налогообложения.

В Швейцарии налоговый резидент может совместно с фискальными органами согласовать налоговую ставку. В Соединенном Королевстве также имеется льготный режим для определенного круга физических лиц. Например, налог может уплачиваться только с доходов, заработанных в Великобритании.

  • Создание правильного баланса между голосующими и неголосующими акциями
  • Правильное соотношение активных и пассивных доходов, учет эффективной ставки

Чем мы можем помочь в условиях закона о КИК?

Принципиальное решение по поводу существующей иностранной структуры:

  • помощь в подаче данных о КИК (до 1 апреля 2015 года);
  • модернизация существующей оффшорной схемы.

Консультирование на предмет изменения резидентства зарубежной компании и её эффективного управления с помощью:

  • независимых квалифицированных директоров;
  • независимого управления компанией и банковским счетом;
  • предоставления иностранного адреса, офиса, найм персонала, доменов, персонального номера телефона и т. д.;
  • анализ документации по управлению иностранной компанией, хранение полной документации (учредительные и первичные документы) по деятельности иностранной компании.

Консультирование на предмет изменения резидентсва физического лица – бенифициара:

  • помощь в получении ВНЖ в странах ЕС;
  • помощь в получении второго гражданства.
Калькулятор
Рассчитать стоимость покупки оффшорной компании
*
*
Юрисдикция
выберите банк
При покупке компании действуют льготные цены на открытие банковских счетов:
Интересные юрисдикции
Налогообложение:
Бухучет и аудит:
Конфиденциальность:
от 1755 EUR
Налогообложение:
Бухучет и аудит:
Конфиденциальность:
от 995 EUR
Налогообложение:
Бухучет и аудит:
Конфиденциальность:
от 1995 EUR
Налогообложение:
Бухучет и аудит:
Конфиденциальность:
от 695 EUR
Налогообложение:
Бухучет и аудит:
Конфиденциальность:
от 535 EUR
Налогообложение:
Бухучет и аудит:
Конфиденциальность:
от 845 EUR
adware malware spyware removal
Рейтинг@Mail.ru