Москва, ул. Орджоникидзе, д.11, стр.11, офис 320
Время работы с 9:00 до 20:00
Открытие счетов в иностранных банках, готовые компании в оффшорах

Экономим деньги с помощью чешских компаний

Подберите подходящий вам банк
Ответьте на вопросы и подберите подходящий вам банк
Подберите подходящую вам юрисдикцию
Ответьте на вопросы и подберите подходящую вам юрисдикцию
Экономим деньги с помощью чешских компаний
Рассказываем, как платить меньше налогов с помощью компаний из Чехии
Использование чешских компаний

Чехия - страна, преимущества которой сложно переоценить. Удобное расположение в самом сердце Европы, мягкий климат, достаточное количество рабочих мест, благоприятная экологическая обстановка, богатое историческое наследие, низкий уровень преступности…все эти качества делают Чехию одной из самых востребованных стран, как для постоянного проживания, так и для туристических визитов.

Однако некоторые иностранные граждане ищут в Чехии отнюдь не живописных видов, а перспективных условий для развития своего дела. И не безосновательно - законодательство Чешской Республики соответствует всем чаяниям зарубежных предпринимателей, мечтающих обзавестись престижной европейской компанией и вывести свой бизнес на новый уровень:

· С 2004 года Чешская Республика входит в состав Европейского Союза, является участником Шенгенского соглашения, ОЭСР, ВТО;

· 29 место из 177 в списке самых экономически свободных стран (2013 г.);

· Всемирное уважение ввиду престижности европейской юрисдикции;

· Лояльная система налогообложения;

· Наличие подписанного Соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 80 странами (в том числе и с Россией(1995 г.) (ред. 2007 г.));

· Возможность получения идентификационного номера VAT;

· Упрощенный порядок регистрации компаний;

· Стабильная экономическая, политическая, банковская системы;

· Отсутствие ограничений на экспорт и импорт капитала;

· Выгодные условия кредитования для иностранных граждан;

· Отсутствие правил регламентирующих деятельность контролируемых иностранных компаний;

· Возможность получения ВНЖ при наличии бизнеса на территории государства.

Столь широкий список положительных качеств, ежегодно заставляет сотни предпринимателей и инвесторов обратить свои взоры в сторону Чешской Республики. Ещё одним аспектом, немаловажным для успешного старта предприятия и дальнейшего его развития, является система налогообложения страны.

Особенности системы налогообложения

Налоговую систему Чехии можно назвать стандартной, т.к. страна не является оффшорной зоной и не входит в мировые черные списки территорий со сниженным или нулевым уровнем налогового бремени.
Корпоративный налог в Чехии рассчитывается по ставке от 5 до 19%. Доходы, полученные ческой компанией вследствие взаимодействия с инвестиционными инструментами ЕС, облагаются в стране налогом по ставке 5%. Ставка НДС составляет 21%.

Какая компания считается налоговым резидентом Чешской Республики? Любая, зарегистрированная в установленном страной порядке. Здесь не берется в расчет ни наличие органов управления компанией на территории страны, ни место резидентства директоров предприятия, как это происходит, например, в Великобритании, Нидерландах, Швейцарии, на Кипре.

Однако этот порядок не повод для опасений. Автоматическое признание законом любой компании, открытой на территории Чехии, значительно снижает затраты на обслуживание данной компании, ввиду отсутствия необходимости в наличии местных управляющих лиц. Лицам, планирующим открыть или приобрести компанию в Чехии стоит помнить, что перечень норм налогового законодательства страны весьма широк и налогообложение чешских фирм зависит от ряда критериев.
Налогообложение юридических лиц регулируется законом о подоходном налоге. Налогооблагаемая база в свою очередь напрямую зависит от типа компании, ее организационно-правовой формы, размера дохода, как в денежном, так и в неденежном эквиваленте и т.д.

Общие положения о налоговых обязательствах чешских компания выглядят следующим образом:

Дивиденды

Распределяемые между чешскими компаниями дивиденды согласно чешскому законодательству не подлежат налогообложению в случае, если материнская компания постоянно на протяжении от 12 месяцев владеет не менее чем 10% компании, выплачивающей дивиденды.

Получаемые чешской компанией дивиденды освобождаются от налога, если:

1. Дивиденды выплачены дочерней компанией-резидентом ЕС, не менее чем на 10% принадлежащей непрерывно более 12 месяцев материнской компании.

2. Дивиденды выплачены дочерней компанией, которая:

a. Является резидентом страны – не члена ЕС, но имеет налоговое соглашение с Чехией.

b. Обладает организационно-правовой формой, соответствующей Европейской Директиве о холдинговых структурах.

c. Облагается в стране своего резидентства налогом, схожим с чешским, по ставке не менее 12%.

Налог на прирост капитала

Доходы, полученные вследствие продажи активов, автоматически включаются в налогооблагаемую базу, налоговый вычет из которой производится по установленной законодательством ставке корпоративного налога.

Налог на выплачиваемые дивиденды

Выплачиваемые чешской компанией компании-нерезиденту дивиденды облагаются в Чехии налогом по ставке 15%, при наличии у страны резидентства компании-получателя подписанного с Чехией СИДН (Конвенция об избежании двойного налогообложения) или TIEA (Договор обмен налоговой информацией). В случае если подобные соглашения между странами не были заключены, в силу вступает специальная ставка налога на выплату дивидендов, размер которой 35%. Обычно правило касается выплаты дивидендов компаниям-резидентам оффшорных юрисдикций.

Согласно Европейской Директиве о холдинговых структурах, дивиденды, выплачиваемые чешской компании в адрес материнской компании расположенной в государстве ЕС, освобождаются от налогов, если материнская компания постоянно от 12 месяцев и более владеет не менее чем 10% своей чешской «дочки», отправляющей дивиденды.

Налог на проценты и роялти

Выплачиваемые чешской компанией компании-нерезиденту проценты и роялти облагаются в Чехии налогом по ставке 15%, при наличии у страны резидентства компании-получателя подписанного с Чехией СИДН (Конвенция об избежании двойного налогообложения) или TIEA (Договор обмен налоговой информацией). В случае если подобные соглашения между странами не были заключены, в силу вступает специальная ставка налога на выплату процентов и роялти, размер которой 35%. Обычно правило касается выплаты процентов и роялти компаниям-резидентам оффшорных юрисдикций.

Условия трансфертного ценообразования

Согласно чешскому законодательству, транзакции, осуществляемые между взаимозависимыми сторонами, должны осуществляться по правилу «вытянутой руки». В случае, если цены в транзакциях безосновательно разняться с текущими рыночными ценами, для налоговых целей будут использованы рыночные цены.

Займы и кредиты

Затраты, уходящие на погашение займов или кредитов, в случае зависимости погашения от прибыли должника, не могут вычитаться из налогооблагаемой базы.

VAT

Как и российский НДС, VAT ложится на продажу товаров и услуг. Действующая в Чехии с 1 января 2013 года ставка налога на добавленную стоимость составляет 21%. По отношению к некоторым разновидностям товаров и услуг применяется пониженная налоговая ставка – 15%. Не облагаются налогом на территории Чехии услуги таких категорий, как медицинские, образовательные, почтовые, финансовые, страховые, а также аренда объектов недвижимости.

Перемещение товаров в черте Европейского союза, а также международные перевозки в рамках импортно-экспортных операций облагаются налогом по нулевой процентной ставке.

Налоговые соглашения

Не стоит забывать и об особенностях налогообложения, продиктованных действующей между Чехией и некоторыми странами Конвенцией об избежании двойного налогообложения. Согласно статье 10 СИДН, дивиденды, выплачиваемые компанией одной страны в компанию другой, могут облагаться налогом как в стране компании, отправляющей дивиденды, так и в стране компании их получающей, однако при этом величина вычета из общей суммы дивидендов, осуществляемого одной страной, не должна превышать 10% . Подобные налоговые взимания обходятся дешевле налога, предписанного странам не заключившим СИДН.

Для учреждения компании в Чехии иностранным лицам доступны следующие организационно-правовые формы:

- Закрытая компания с ограниченной ответственностью (s.r.o.);
- Открытое акционерное общество (a.s.);
- Различного рода кооперативы (družstvo);
- Товарищество (k.s.);
- Филиал иностранной компании.

Особое распространение в Чехии получили первые две организационно-правовые формы предприятий Закрытая компания с ограниченной ответственностью и Открытое акционерной общество.

S.R.O. (Spoločnosť S Ručením Obmezeným)

Описание

Самая распространенная для ведения бизнеса в Чехии форма компании. Главным образом S.R.O. используется для учреждения малых и средних предприятий. Область ответственности акционера компании определяется размером внесенного капитала. S.R.O. дает вкладчикам компании возможность иметь несколько разных типов долей, предусматривающих различные права и обязанности. Один из партнеров несет неограниченную ответственность, область ответственности второго партера ограничена величиной его вклада. Все индивидуальные особенности компании подобной формы должны быть зафиксированы в учредительном договоре. Компании формы S.R.O. необходимо иметь зарегистрированный на территории Чехии офис (юридический адрес). Условия по виду деятельности и периоду существования компании законодательством станы не выдвигаются.

Учреждение

Для регистрации компании S.R.O. достаточно одного учредителя, физического или юридического лица любого резидентства. В качестве учредителей, как правило, привлекаются близкие друзья и родственники. Максимальное количество акционеров компании – 50. Разрешается использование номинальных услуг.

Управление

Для существования S.R.O. необходимо наличие как минимум одного генерального директора. Разрешается назначение на управляющие должности учредителей предприятия. Закон разрешает директору S.R.O. осуществлять управление фирмой на основании договора заключенного от себя (физического лица) без оформления специального разрешения на работу.

Требования к учредителям и акционерам

Учредители и акционеры S.R.O. должны быть старше 18 лет, не иметь судимости, не нести денежных или каких-либо других долгов перед органами Чехии.

Уставной капитал

Размер стандартного уставного капитала для S.R.O. составлял 200 000 CZK. С 2014 года, вследствие вступления в силу изменений норм регулирования S.R.O., минимальный размер уставного капитала составляет 1 CZK. Общепринятый размер капитала – 20 000 CZK – 800 EUR.

Отчетность

Компания формы S.R.O. обязана ежегодно сдавать отчет Annual Return. Налоговая декларация должна подаваться в чешские налоговые службы каждые 12 месяцев. Бухгалтерский отчет за год необходимо сдать до 31 марта года, следующего за отчетным (возможно доступно увеличение срока, но не более чем на 3 месяца). При соответствии компании перечню установленных критериев, ее финансовый отчет подлежит обязательной аудиторской проверке.

Налогообложение

В стране действует стандартная система налогообложения. Любая компания, зарегистрированная в Чехии, признается чешской и в полном объеме облагается налогом по установленной ставке. Минимальная ставка налога на прибыль для юридических лиц - 19%.

Проведение собраний

По условиям чешской юрисдикции собрания учредителей S.R.O. должны проводиться ежегодно. Требования по способу связи (телефонный разговор, живое общение) и месту проведения совещания не выдвигаются.

Конфиденциальность

Информация о реальном бенефициаре компании доступна лишь регистрационному агенту и является конфиденциальной. В открытом регистре размещается информация об акционерах, директорах и учредителях партнерства S.R.O., эта информация является общедоступной.

Наименование

В конце названия компании обязательно должно быть прописано словосочетание Spoločnosť S Ručením Obmezeným целиком или в виде аббревиатуры. Без надлежащих лицензий не допускается использование в названии слов: "Bank", "Trust", "Assurance", "Insurance", "Building Society", "European". Особые указания существуют и для терминов "National", "International", "Holding", "Group" и др.

Открытие компании S.R.O

Регистрация компании занимает от 15 до 20 рабочих дней.
Необходимые для регистрации компании всем учредителям и акционерам необходимо предоставить:
- Копию загранпаспорта;
- Адрес фактического проживания (копия страницы паспорта с пропиской или квитанции об оплате коммунальных услуг);
- Юридический адрес компании на территории Чехии;
- Учредительный договор/устав компании, подписанный первыми учредителями компании и заверенный нотариально;
- Наличие документов, подтверждающих наличие уставного капитала компании на банковском счете.

A.S. (Akciová Spoločnosť) – Открытое акционерное общество

Описание

Такая форма компании часто используется инвесторами. A.S. обеспечивает максимальную конфиденциальность своим бенефициарам, не предусматривает ответственности для акционеров, акции могут существовать в виде бездокументарных или изъятых из обращения ценных бумаг. Некоторые виды бизнеса, в частности банковская, страховая, фондовая деятельность, доступны к реализации только компанией формы A.S..

Учреждение

Для регистрации компании A.S. достаточно одного учредителя, физического или юридического лица любого резидентства. Максимального порога количества акционеров компании не установлено. Разрешается использование номинальных услуг.

Управление

Для существования A.S. необходимо наличие двух управляющих работой компании органов – наблюдательного совета и совета директоров. Каждый совет должен состоять минимум из трех человек, выбираемых акционерами A.S. на общем собрании. С 2014 года к вариантам управления чешским акционерным обществом добавилась альтернативная структура руководства - правление + председатель.

Уставной капитал

Размер минимального уставного капитала для A.S. составлял 2 000 000 CZK. С 2014 года, вследствие вступления в силу изменений норм регулирования A.S., акции на предъявителя были полностью вытеснены из обращения именными. Как минимум 30% уставного капитала ОАО должно быть оплачено в момент регистрации предприятия.

Отчетность

Компания формы A.S. обязана ежегодно сдавать отчет Annual Return. Налоговая декларация должна подаваться в чешские налоговые службы каждые 12 месяцев. Бухгалтерский отчет за год необходимо сдать до 31 марта года, следующего за отчетным (возможно доступно увеличение срока, но не более чем на 3 месяца). При соответствии компании перечню установленных критериев, ее финансовый отчет подлежит обязательной аудиторской проверке.

Налогообложение

В стране действует стандартная система налогообложения. Любая компания, зарегистрированная в Чехии, признается чешской и в полном объеме облагается налогом по установленной ставке. Минимальная ставка налога на прибыль для юридических лиц - 19%.

Проведение собраний

Согласно контролирующему работу A.S. документу первое собрание учредителей компании должно состояться в течение 60 дней с момента инкорпорации. Далее собрания необходимо проводить ежегодно. Требования по способу связи (телефонный разговор, живое общение) и месту проведения совещания не выдвигаются.

Конфиденциальность

Информация о реальном бенефициаре компании доступна лишь регистрационному агенту и является конфиденциальной. В открытом регистре размещается информация об акционерах, директорах и учредителях партнерства A.S., эта информация является общедоступной.

Наименование

В конце названия компании обязательно должно быть прописано словосочетание Akciová Spoločnosť целиком или в виде аббревиатуры - «akc. spol.», «A.S.». Без надлежащих лицензий не допускается использование в названии слов: "Bank", "Trust", "Assurance", "Insurance", "Building Society", "European". Особые указания существуют и для терминов "National", "International", "Holding", "Group" и др.

Открытие компании A.S.

Регистрация компании занимает от 15 до 20 рабочих дней.
Необходимые для регистрации компании всем учредителям и акционерам необходимо предоставить:
- Копию загранпаспорта;
- Адрес фактического проживания (копия страницы паспорта с пропиской или квитанции об оплате коммунальных услуг);
- Юридический адрес компании на территории Чехии;
- Учредительный договор/устав компании, подписанный первыми учредителями компании и заверенный нотариально;
- Наличие документов, подтверждающих наличие уставного капитала компании на банковском счете.

Для открытия чешской компании учредителю необходимо совершить личный визит в Чехию. Процедура учреждения компании осуществляется по установленной схеме, включающей в себя нотариальное оформление, формирование учредительных документов, регистрацию фирмы в Торговом Реестре.
Бизнес в Чехии должен быть лицензирован, компании обязаны получить разрешение на осуществление деятельности в департаменте торговли. Обычно лицензия выписывается на директора предприятия/ на управляющее лицо или орган компании.
Существуют также и бизнес, не подлежащий лицензированию. К «свободным видам деятельности» относится порядка 80 видов дела, среди них консалтинговые услуги, торговля и т.д.

Ведение международной торговли с привлечением чешского торгового агента

Оффшорная торговля с использованием Чехии

Для реализации такого сотрудничества необходимо привлечь компанию-принципиала из другой юрисдикции (условно-офшорной).

Налоговое законодательство страны, в которой зарегистрирована компания-принципиал, должно предусматривать освобождение от налогообложения доходов, полученных за пределами страны.

На этапе выбора компании-принципиала важно учесть, что они должны быть зарегистрированы в стране, с которой у Чехии заключено специальное налоговое соглашение. Если на это не обратить, то есть риск возникновения судебных процессов, инициированных чешскими налоговыми органами, которые с особым вниманием отслеживают финансовые операции с офшорными компаниями. Могут возникнуть непредусмотренные судебные издержки. Поэтому будет правильно привлечь экспертов на этапе планирования такого финансового взаимодействия, это снизит будущие общие издержки по реализации схемы.

Суть схемы сводится к следующему: компания-принципиал поручает своему агенту, зарегистрированному в Чехии, вести посредническую торговую деятельность от своего имени. Величина агентского вознаграждения чешской компании будет варьироваться в пределах 1—5%. Для сохранения финансовой выгоды этой схемы экспортно-импортные торговые операции должны осуществляться между компаниями из России и стран Европейского Союза.

На чешскую компанию регистрируется товарный знак. После чего в соответствии с юридическими нормами, закрепленными требованиями к торгово-посреднической деятельности необходимо уже в самом начале, как только станут известны виды товарной продукции, получить все необходимые лицензии, сертификаты, разрешения, таможенные коды, а также европейские удостоверения.

Согласно налоговому законодательству Чешской Республики компания также должна быть зарегистрирована как плательщик НДС. Базовая ставка чешского налога на добавленную стоимость в стране составляет 21%, сниженная — 15%.

Торговая деятельность в Чехии не подразумевает необходимость создания постоянного представительства. И эта норма обуславливает выгодность описываемой финансовой схемы — плательщики, не имеющие собственного офиса, платят налоги только с прибыли, полученной из источников на территории Чешской Республики.

При этом так как компания-принципиал находится за пределами Чехии, не возникает, соответственно, и налогооблагаемой базы.

Важно правильно выбрать юрисдикцию компании-принципиала. Это должна быть страна, с которой у Чешской Республики заключены Соглашения об избежании двойного налогообложения. На сегодняшний день в список этих стран входят: Албания. Австрия, Белоруссия, Венгрия, Венесуэла, Египет, Индонезия, Ирландия, Корея, Латвия, Литва, Малайзия Мальта, ОАЭ, Польша, Португалия, Румыния, Россия, Словакия, США, Таиланд, Финляндия, Швейцария, Эстония, ЮАР.

Выгодный режим налогообложения по дивидендам от дочерних компаний

Нормативно-правовая база отношений между Россией и Чешской Республикой насчитывает порядка 80 межгосударственных, межправительственных и межведомственных документов.

Для представителей российского бизнеса, которые для финансового сотрудничества выбирают компании с юрисдикцией Чешской Республики, одним из главных документов, регулирующих налогообложение, является Конвенция между Правительством РФ и Правительством Чешской Республики от 17.11.1995 г. «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал».

Согласно ст. 10 Конвенции дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является резидентом одного Договаривающегося Государства, резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогами в этом другом Государстве и взимаемый таким образом налог не должен превышать 10% от общей суммы дивидендов. Это выгоднее, чем ставка, предусмотренная налоговым законодательство РФ. Причем, п. 5 ст. 10 Конвенции оговариваются случаи освобождения от налогообложения дивидендов или нераспределенной прибыли. Поэтому имеет целесообразность создавать в Чешской Республике холдинговые структуры.

В п. 4 ст. 13 Конвенции зафиксировано, что доходы резидента (чешской компании) от отчуждения акций или других подобных прав в компании, более 50% активов которой состоит из недвижимого имущества, находящегося в России, могут облагаться налогом только в Чешской Республике.

При этом в Письме УФНС РФ по г. Москве от 17.12.2007 № 20-12/121031 «О порядке налогообложения доходов иностранной организации» дано разъяснение: «Исключение составляют случаи выплаты доходов, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями) не облагаются налогом в РФ при условии предъявления иностранной организацией налоговому агенту подтверждения, предусмотренного в пункте 1 статьи 312 НК РФ». Таким подтверждением является документ о резидентстве Чешской Республики.

Дополнительно в этой схеме участвуют и другие законодательные акты Чешской Республики. Один из них — Закон, регламентирующий налог на прибыль. В документе перечислены критерии, соблюдение которых необходимо для применения режима налогового освобождения.

В частности, законодательно закреплена юридическая форма дочерней компании холдинга: акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью или кооператив.

Также оговаривается, что дочерняя структура или компания, выплачивающая дивиденды, должна быть зарегистрированы на территории стран, с которыми заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения (полный список стран приведен выше), Российская Федерация входит в их число. Как альтернативный вариант, компания может быть зарегистрирована на территории стран Евросоюза, в этом случае также будет возможность воспользоваться льготным налоговым режимом.

При этом предъявляются строгие требования к структуре собственников: непрерывно в течение календарного года доля чешской компании не должна быть ниже 10%.

А в стране регистрации компании ставка налога на прибыль должна быть выше 12% как в предыдущем налоговом периоде, так и в том, за который осуществляется выплата дивидендов.

Законодательство регулирует не только налог на прибыль, но и подоходный налог. Если акции чешской организации продаются нерезидентом страны, с которой не заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения, или страны, которая не входит в состав Евросоюза, то будет удержан налог в размере 15%.

Лизинговые схемы с чешскими компаниями

Лизинг с использованием Чехии

Для продажи в Россию крупных объектов собственности, к которым относятся оборудование и имущественные комплексы, используются лизинговые схемы.

Чешская компания в данной схеме является посредником, поэтому основная прибыль от сделки концентрируется у компании-производителя, которая должна принадлежать к условно-офшорной юрисдикции.

При реализации этой схемы необходимо отслеживать уровень цен на поставляемое оборудование. Он не должен отклонялся от среднерыночных. В противном случае сделка может попасть под надзор контролирующих органов, так как будет нарушать законодательство Чешской Республики в части контроля над ценами.

Льготное налогообложение прибыли чешской компании при выводе в офшор

Инвестиции с использованием Чехии

Тот факт, что Чехия является членом Европейского Союза, позволяет очень выгодно использовать законодательство ЕС в части пассивных доходов. Это делает ее выгодным посредником в операциях между российским бизнесом и офшорами.

В Чешской Республике действуют положения Директивы Евросоюза о дочерних и материнских компаниях № 90/435/ЕЕС от 23.07.90. Этим документом предусматривается при соблюдении определенных условий отсутствие налогообложения дивидендов материнской компании, резидента Евросоюза (как Чехия). Таким условием, в частности, является структура собственности компании — в течение 12 месяцев подряд доля чешской компании не должна быть ниже 10%. Чаще всего российский бизнес использует именно этот минимальный порог. Если условие не соблюдено, ставка налога составит 15%.

Такая структура взаимодействия выгодна не только низкой ставкой налогообложения, но и отсутствием возможных судебных последствий. Российский бизнес выбирает компании с юрисдикцией Чешской Республики потому что российские контролирующие органы лояльно относятся к такому выбору. В Чехии же пока не сформирована юридическая практика, в которой бы рассматривались споры по сделкам с описанной структурой.

Однако перед организацией такой финансовой схемы между компаниями необходимо иметь на руках необходимый минимум юридических документов, которые подтверждают структуру собственности организации согласно закрепленным условиям и факт налогового резидентства страны, участника Евросоюза.

Финансирование российского бизнеса с привлечением чешских транзитных компаний

950159.jpg

Финансовая привлекательность еще одной схемы взаимодействия обусловлена аспектами российского налогового законодательства в части налогообложения полученных компаниями займов и уменьшением налогооблагаемой базы на сумму процентов по займу, выплачиваемых российской компанией в пользу иностранной. Выгодность такой схемы для российского бизнеса подтверждается тем, что она является одной из самых популярных схем инвестирования в российские активы.

Также использование такой схемы позволяет обеспечить быстрый транзит денежных средств из российских компаний в иностранные. При этом, как уже отмечалось выше, для российской компании происходит снижение налоговой базы.

Выгода привлечения транзитной компании из Чешской Республики для долгового финансирования в российский бизнес очевидна.

Иностранная компания, которая через чешскую транзитную компанию будет инвестировать в российский бизнес, должна иметь выгодные налоговые взаимоотношения с Чешской Республикой. Как вариант, такими странами могут быть Гонконг или Сингапур.

Компании, имеющие юрисдикцию Гонконга или Сингапура, выдают заем чешской компании, которая, в свою очередь, незначительно увеличивает процентную ставку и отправляет заем в российскую компанию.

Согласно российскому налоговому законодательству у компании в России налогооблагаемая прибыль, подлежащая налогообложению по стандартной ставке в размере 20%.

Но в соответствии с Конвенцией между Правительством РФ и Правительством Чешской Республики от 17.11.1995 г. «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» налог не подлежит взиманию, если источник выплаты предоставляет российским налоговым органам справку о резидентстве Чехии. Это положение закреплено статьей 11 Конвенции.

Согласно налоговому законодательству Чешской Республики у транзитной компании в этом случае возникает необходимость уплаты корпоративного налога в размере 19% с разницы между суммами процентов, полученных от российской компании и направленных в оффшорную компанию Гонконга или Сингапура. Но эта необходимость нивелируется другой юридической нормой: между Чехией и этими странами также, как и с Россией, заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения, и закреплена нулевая ставка на выплату процентов по займам, проходящим способом, аналогичному описываемому. Конечно, компания из Сингапура или Гонконга должна официально подтвердить свое резиденство, предоставив документ об этом в чешские налоговые органы.

Принимая решение организовать инвестирование в российскую компанию по этой схеме, необходимо учитывать законодательные нормы ITA страны, которая выдает заем и является конечным получателем долга. ITA, или Income tax act, — это закон, который устанавливает порядок исчисления и уплаты физическими лицами налога с полученного дохода, содержит перечень ставок налога, возможных вычетов и льгот, сроков подачи налоговых деклараций и внесения платежей и т.п.

Если возникают сложности с поиском компаний из Сингапура или Гонконга, альтернативным вариантом может стать компания из страны, которая является резидентом Евросоюза. Существование этого альтернативного варианта объясняется действием Директивы ЕС 2003/49/ЕС от 3 июня 2003 года «Об общей системе налогообложения процентов и роялти, выплата которых осуществлена между зависимыми компаниями разных государств-членов», согласно которой также возможно обнуление ставки налога.

© «Пантеон Про», при полном или частичном копировании материала ссылка на первоисточник обязательна.
Есть вопросы?
Запишитесь на бесплатную консультацию
Введите Ваше имя:
Введите Ваш телефон:
Читайте так же:
Подпишитесь на рассылку
Подпишитесь на рассылку, чтобы быть первыми в курсе лучших предложений нашей компании
Позвонить
Закрыть
adware malware spyware removal
Рейтинг@Mail.ru