Передача иностранных активов преемникам в недалеком будущем будет существенной проблемой для первого поколения обеспеченных россиян. Какие механизмы позволят разрешить данную проблему?
Первое поколение отечественных миллиардеров, создавших свой внушительный капитал в 1990-х, близится к возрастному пределу. Наступает подходящее время для того, чтобы всерьез задуматься о передаче активов собственным преемникам. Средний возраст участников Forbes «200 богатейших предпринимателей Российской Федерации» в настоящее время составляет примерно 53 года, среди них 45 участникам рейтинга уже исполнилось 60 лет, и 5 мульти миллионеров, которые преодолели 70-ти летний рубеж.
Значительную долю собственных активов богатые россияне сохраняют за границей. Согласно сведениям NBER, отечественные коммерсанты удерживают на банковских счетах в «налоговых гаванях» ресурсы, равносильные приблизительно середине годового ВВП Российской Федерации (а это порядка $590 миллиардов).
У в меру консервативного инвестора с огромным чеком соотношения в иностранном портфеле последующие:
-
50% денежных средств — недвижимое имущество
-
20% — депозиты
-
15% — ценные бумаги на брокерском счете либо в доверительном управлении
-
5% — предпринимательство (чаще всего, часть в фирме)
-
5% — прочее (фонды и трасты, индивидуальные займы, яхты, самолеты, объекты искусства, машины, драгоценности и металлы в ячейках банков, и т. п.).
Для консервативного инвестора часть недвижимости в портфеле способна достигать до 80-85%. Главным образом, речь идет про европейские объекты (75%), Северная Америка (20%), азиатские страны (5%).
Процедура передачи в наследие иностранных активов связана с множеством аспектов и юридических деталей. В различных государствах — различные сроки вхождения в наследие, а невостребованные активы в большинстве случаев передаются в казну страны. Не «отмеченные» нотариально ресурсы преемникам понадобиться собирать по частицам. Они будут натыкаться на преграды, сопряженные с банковской тайной и уклонением от необходимости обмениваться данными о счетах клиентов. Еще проблема - неимение соглашений правовой поддержки между определенными государствами.
Как сообщили юристы, которые специализируются на наследственном праве, имеется 3 метода облегчить в перспективе вхождение в возможность наследования иностранными активами:
-
ввести ресурсы в отечественное завещанное имущество
-
сформировать завещание по любому заграничному активу в государстве его пребывания
-
совместить собственность и активы различных юрисдикций в траст либо общесемейный фонд.
В российском правовом поле
При подготовке завещания в русской юрисдикции в него возможно ввести также иностранные активы. При этом в процедуре передачи наследства может быть использовано как право державы, уроженцем каковой считался наследодатель, так и государства пребывания активов.
Наследодателю необходимо уделить повышенный интерес законодательству государств, где пребывают предметы наследования. Все зависит от того, есть ли у Российской Федерации определенные договоренности в форме интернациональных соглашений правовой поддержки. Речь о договоренностях со странами, где пребывают предметы наследования. Если подобные соглашения отсутствуют, выполнять аналогичные акты на территории зарубежной страны станет трудно. Рассчитывать возможно только лишь на благую волю зарубежных госслужащих.
Таким способом, первое, с чего нужно начать формирование отечественного завещания, содержащего иностранные материальные предметы, — удостовериться, что с данной страной заключены контракты, упрощающие принятие отечественных официальных бумаг на территории данного государства. Подобные договора у Российской Федерации имеется более нежели с 100 странами, охватывая Германию, Болгарию, Англию, Бразилию, Данию, Испанию, Ирландию. В противном случае, возможно не уместиться в период вхождения в наследие иной державы, лимитированный 6-12, а в отдельных государствах и 3 месяцами.
Также необходимо не забывать, что в государствах ЕС с 2015 года функционирует указ, скорректировавший порядок наследования недвижимой собственности. Владелец собственности с помощью завещания способен дать преимущество закону государства собственного гражданства, будь то государство ЕС либо любая иная. Данный указ не функционирует в Англии, Дании и Ирландии.
Наследодателю следует отчетливо указать передаваемые активы. В этом заключается сложность передачи собственного дела и ценных бумаг посредством отечественного завещания. Необходимо упомянуть номера, серии, сведения о выпуске ценных бумаг и прочие оригинальные данные. Утверждения о наследовании бизнеса в отечественном законодательстве отсутствуют.
Чтобы облегчить процедуру наследования, бизнес-активы могут быть отданы в холдинговую фирму. Ее формируют с целью организации и оптимизации экономических потоков. Еще одна цель - решение проблем наследования. Управлять холдинговой фирмой, до тех пор, пока преемники проходят операцию принятия наследства, способен предварительно определенный исполнитель завещания. Из числа более распространенных юрисдикций с целью формирования холдинга значатся Кипр, Англия, Люксембург, Голландия.
В зависимости от особенностей активов может подойти и российская компания. В данном случае преемникам не нужно будет осуществлять наследие во многих государствах. Достаточно только в Российской Федерации.
Что касается передачи в наследие ценных бумаг — вплоть до этапа получения подтверждения о наследовании (в Российской Федерации данное займет полгода) зачисления, списания, операции и процедуры имеют все шансы значительно поменять ценность собственности. В случае если такого рода вариант применим, ценные бумаги возможно переместить на учет в депозитарий РФ.
Если речь идет об акциях и облигациях зарубежных эмитентов, которые обращаются в Российской Федерации официально, трудностей с обслуживанием и с зачислением на счет депо возможного наследодателя, скорее всего, не будет. В случае если бумаги не обращаются официально в Российской Федерации, их способен зачислить себе на счет депо высококвалифицированный инвестор.
За границей
Завещание, составленное по любому определенному иностранному активу в государстве пребывания подобного актива, также способно стать превосходным выходом. При данном следует предварительно рассмотреть, законы какой страны будут использоваться к наследованию собственности в перспективе — государства непрерывного проживания, пребывания собственности либо той, чьим уроженцем считается наследник.
Владелец никак не постоянно способен решать, кому предоставить недвижимую собственность. В многочисленных европейских государствах используется правило о неотъемлемой доле в наследственной массе. По нему, схожие члены семьи приобретают наследную часть вне зависимости, было ли это отмечено в завещании.
Что касается движимой собственности (акций и части фирмы, банковских счетов, объектов искусства и многого другого), в случае если заключительное место жительства наследодателя — Российская Федерация, в таком случае вне зависимости от места оформления завещания следует направиться к отечественному нотариусу. У него следует заполучить документ о праве на наследство с целью действия за рубежом. После с данным доказательством направляемся в государство пребывания актива. Подобным способом, в случае если недвижимое имущество наследуется согласно законам государства, где она пребывает, то наследование движимой собственности наследодателя, регулярно живущего в Российской Федерации, осуществляется согласно отечественным законам.
Соответственно, наследование счетов и ценных бумаг за границей попадает в закрытую область ожидания подтверждения о наследовании в Российской Федерации. Помимо этого, с целью выдачи подтверждения нотариусу потребуются бумаги, доказывающие наличие иностранных счетов. В зависимости от внутренних условий определенного финансового учреждения, взять выписки по счету и другие доказывающие бумаги может требовать времени и стараний из-за того, что банки объединены банковской тайной.
Как неплохой вариант в данном случае возможно отметить иностранные полисы долевого страхования жизни (unit linked). Активы в варианте полиса и полученные посредством него активы наследуются почти мгновенно уже после кончины застрахованного, в последствии контроля данных преемниками по полису бумаг о себе и факте кончины, что значительно раньше 6 месяцев.
Эксперты, анкетированные Forbes, удостоверяют, что множественные завещания в данном случае опровергать друг друга не станут. Одной фразой в заключительном завещании возможно аннулировать влияние абсолютно всех предшествующих.
Необходимо быть в полной готовности к тому, что процесс формирования завещания, признания реальности документа и другие аспекты принятия наследства за границей имеют все шансы идти вопреки с обычным отечественным порядком. В случае если отсутствует убежденность в том, по каким законам и нормативно-правовым актам станет унаследоваться собственность — рассчитывать на силу завещания в «неизвестной» местности нужно с огромной осмотрительностью. Помимо этого, преемники имеют все шансы в то же время раскрыть потомственные дела в абсолютно всех юрисдикциях. Для зарубежного нотариуса они могут сделать запрос дубликатов отечественного завещания. Наследование согласно закону в целом даже лучше и связано минимальными рисками, так как указ обжаловать по сути нельзя, в отличие от завещания.
Частный фонд / интернациональный траст
Такого рода механизм, как траст, делается обыкновенной практикой для обеспеченных персон за границей, однако в Российской Федерации он до сих пор пока не приобрел обширного распространения. Наиболее того, право Российской Федерации не подразумевает наличие трастовых фондов, однако и не воспрещает вложения в них за рубежом.
Учреждение траста дает возможность владельцу переместить актив в доверительное управление подобранному им попечителю. В следствии положение активов делается в определенном значении изолированным, нейтральным с налоговой точки зрения. Согласно словам анкетированных специалистов, в некоторых штатах США траст способен оберегать от налога на наследство либо налога на создание заработка у траста. В соответствии с трастовым соглашением выгодоприобретателями от действий с активами кроме того делается круг выбранных персон, в том числе учредитель траста.
Эксперты конкретно советуют трасты и фонды с целью управления огромным числом активов в различных государствах. В этом и другом случае владелец активов представляет собственность в руководство. Сам он остается бенефициаром. Только траст не сформирует юридический субъект. Потому он экономичнее в учреждении и сервисе, однако и сохраняет меньше способностей в контроле и управлении. В соответствии с этим, в наследство в двух вариантах переходит возможность имущества не в собственность, а в доход с собственности в трасте.
