АдресМосква, ул. Орджоникидзе, д.11, стр.11
Телефон +7 (499) 677-68-52
Skype: Skype panteon_pro
Время работы с 9:00 до 20:00
Наверх

Выводим активы из оффшора и не платим налогов

Пантеон Про объясняет, как использовать льготы 2017 года
586d381eee14b637588b6028-976_651x366.jpg

В представлении большинства предпринимателей такая операция, как вывод активов из оффшора, неизбежно идет в комплекте с уплатой налога. К счастью, в реальности дела обстоят куда оптимистичней. Сегодня процедура вывода активов из иностранной компании дает собственнику доступ сразу к двум выгодам. Действуют эти выгоды до конца 2017 года.

Первая льгота касается вывода собственником активов из ликвидируемой оффшорной компании. При условии, что активы (представляющие собой имущество или имущественное право) передаются настоящему бенефициару, и данная операция совершается в 2017 году, налог за вывод средств получателю активов платить не придется. Действие льготы не распространяется на операции по выводу активов в денежном эквиваленте. Средства, выведенные из оффшора таким путем, облагаются по ставке 13%, а в некоторых случаях и 20%.

Вторым приятным моментом являются условия последующей продажи выведенного имущества. В подобных сделках расходы компании расцениваются собственником как личные. Налог за продажу активов придется заплатить лишь в том случае, если цена выставленного на рынке актива превышает ту цену, по которой этот актив был приобретен оффшорной компанией.

Пример. Лицо, владеющее крупной производственной компанией в России, является также собственником компании на Кипре. Кипрская компания осуществляет заем российской компании в размере 600 млн. рублей на строительство производственных объектов дочернего предприятия, принадлежащего тому же бенефициару. В 2016 году собственник принимает решение ликвидировать иностранную компанию и исполняет данное намерение, подготовив необходимую отчетность, составленную на основе МСФО, и документы, подтверждающие наличие заемных обязательств между российской фирмой и КИК. До 30 апреля 2017 года собственник подает декларацию по НДФЛ, где декларирует новоприобретенные права по займу, перешедшие к нему от оффшорной фирмы. В комплекте к декларации прилагаются бумаги о принятии решения ликвидировать иностранную компанию, отчетность по МСФО, выписка из торгового реестра, заявление на применение льготы. С этого момента все права по долгу в 600 млн. рублей переносятся на собственника. Российская компания в свою очередь осуществляет выплаты по займу лично бенефициару. Налогом такой займ облагаться не будет.

За деньги придется платить налог

Да, на денежные средства льгота не распространяется, однако деньги легко заменяются валютными облигациями и золотом, превращаясь в имущество, полностью подлежащее льготированию. Иногда для получения выгоды осуществляется покупка недвижимости. Используются и схемы по выдаче займов, с последующим переводом прав по долгу на собственника. Лицо, владеющее предприятиями в России и за рубежом, осуществляет с помощью иностранной компании заем компании отечественной, после чего ликвидирует КИК, превращаясь в получателя выплат по займу. Пример данной схемы подробно описан выше.

В данном алгоритме выплаты по займу, полученные бенефициаром, числятся в декларации как доход, но налогом при этом не облагаются. Конечно, в вариациях использования льгот есть и зыбкие моменты, требующие детального рассмотрения. Достаточно один раз в теории изучить возможные риски, чтобы практика с первого раза дала желаемый результат.

Первое, на что стоит обратить внимание при осуществлении любых вышеперечисленных стратегий - история операций, совершенных КИК. В случае, если доход фирмы возник после окончания 2015 года, нераспределенная прибыль фирмы неизбежно попадает под налоговые вычеты по стандартной ставке в 13%, а в некоторых случаях 20% . О чем стоит позаботиться? О подготовке благоприятной почвы для ликвидации компании и вывода активов. Важными этапами такой подготовки являются анализ финансовой истории компании, определение плана действий, позволяющего исключить или минимизировать возможные риски.

Второй нежеланный момент, с которым можно столкнуться в процессе ликвидации, это вероятность утечки информации. В международном рейтинге по защите прав собственности Россия занимает 98 место из 128. В списке государств по индексу восприятия коррупции, насчитывающем 176 стран, Россия обосновалась на 131 месте. Уже сами показатели дают повод для опасений. Декларация по НДФЛ с указанной в ней солидной цифрой дохода беспрепятственно может попасть в руки тем, кому демонстрировать подобные документы собственник не планировал.

Часто подача декларации по НДФЛ с указанием дохода, в своем размере достигающего нескольких сотен млн. рублей, приводит к незамедлительной проверке бухгалтерии налоговыми службами, причем проверке самой тщательной, осуществляемой совместно с МВД.

Спрятаться не удастся

Какое бы решение не было принято бенефициаром на предмет иностранной компании, оно должно быть подкреплено предшествующей подготовкой, доскональным аналитическим анализом. Для тех, кто намерен действовать «прозрачно», ликвидация КИК с сопутствующим декларированием доходов организации станет оптимальным решением.

Тем же, кто не готов раскрывать карты и привык учиться на ошибках других, будет кстати вспомнить об автообмене налоговой информацией. На настоящий момент из-за отсрочки Россия не имеет подписанного TIEA ни с одной из стран, однако согласно прогнозам такое положение дел продлится недолго - уже в 2019 году российские налоговые службы смогут получить доступ к данным бенефициарных счетов, принадлежащих российским резидентам, за финансовый период 2018 года. Те, кому не по душе подобная финансовая открытость, всегда могут «выйти из игры» - выехав из России и лишившись статуса налогового резидента РФ.

Вне зависимости от того, какой путь был выбран собственником компании, не стоит забывать важнейшие бизнес-постулаты: стратегия предстоящих действий должна рассматривать все возможные варианты развития событий, включать в себя смету, сроки, экономическую выгоду, предусматривать риски, должна быть тщательно продумана и оценена. Здесь уместен принцип «быть готовым ко всему, ждать лучшего».


Калькулятор
Рассчитать стоимость покупки оффшорной компании
*
*
Юрисдикция
выберите банк
При покупке компании действуют льготные цены на открытие банковских счетов:
Интересные юрисдикции
Налогообложение:
Бухучет и аудит:
Конфиденциальность:
от 1755 EUR
Налогообложение:
Бухучет и аудит:
Конфиденциальность:
от 995 EUR
Налогообложение:
Бухучет и аудит:
Конфиденциальность:
от 1995 EUR
Налогообложение:
Бухучет и аудит:
Конфиденциальность:
от 695 EUR
Налогообложение:
Бухучет и аудит:
Конфиденциальность:
от 535 EUR
Налогообложение:
Бухучет и аудит:
Конфиденциальность:
от 845 EUR
adware malware spyware removal
Рейтинг@Mail.ru Яндекс.Метрика