Москва, ул. Орджоникидзе, д.11, стр.11, офис 320
Время работы с 9:00 до 20:00
Открытие счетов в иностранных банках, готовые компании в оффшорах

Строительная схема

Подберите подходящий вам банк
Ответьте на вопросы и подберите подходящий вам банк
Подберите подходящую вам юрисдикцию
Ответьте на вопросы и подберите подходящую вам юрисдикцию
Строительная схема
01_666x575.jpg

Для данной схеме используется кипрская компания. При работе схемы возможны 2 варианта:

1. Подрядчиком выступает российская компания. Резидентство заказчика может быть любым, в том числе и российским. Кипрская компания выступает в роли субподрядчика. Заказчик выплачивает российской компании денежные средства за строительство. В свою очередь российская компания уже с минимальной для себя прибылью перечисляет оплату произведенных работ кипрской компании как субподрядчику.

2. Подрядчиком выступает кипрская компания. Заказчик, российская компания, оплачивает строительные работы кипрской компании на счета иностранных банков. Кипрская компания нанимает на фактическое выполнение строительных работ “реальные” российские строительные компании (субподрядчиков). При этом вся прибыль формируется на счетах кипрской компании.

Не стоит забывать, что существует несколько нюансов для получения кипрской компанией освобождения от уплаты налога на прибыль в РФ. На основании норм ст. 306 НК РФ под постоянным представительством иностранной организации в РФ понимается филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации, через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ, в том числе связанную с проведением предусмотренных контрактами работ по строительству, установке, монтажу, сборке, наладке, обслуживанию и эксплуатации оборудования.

Между РФ и Кипром заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал. Согласно этому соглашению, статус "постоянное представительство" появляется в том случае, если строительная компания работает на территории страны 12 месяцев. В Соглашении об избежании двойного налогообложения с Англией и Австрией указан еще более длительный срок - 24 месяца.

На основании вышесказанного, если кипрская компания выполняет строительные работы менее чем за 12 месяцев, то статуса постоянного представительства не появляется, как и обязательств по расчету и уплате налога на прибыль на территории РФ.

Пример. Кипрская компания выступает в роли субподрядчика. Заказчик оплачивает 1000 000 долларов за монтаж временных жилых построек и строительство временной дороги до месторождения на территории Ямало-Ненецкого автономного округа. Российская компания подрядчик нанимает субподрядную кипрскую компанию и платит ей за выполнение работ 1 020 000 долларов.

Период строительно-монтажных работ составит порядка 3 месяцев, и, согласно нормам соглашения об избежании двойного налогообложения между Кипром и РФ, постоянного представительства не образуется - строительная площадка существует менее 12 месяцев.

В итоге налоги с полученного дохода кипрская компания в РФ не уплачивает, ставка налога на прибыль Кипра составляет 12,5 %, однако возможно уменьшить налогоблагаемую базу до минимальной отметки, за счет процентов, роялти и прочих экономических инструментов.

Налог в РФ у подрядчика составит 4 000 долларов (1 020 000 - 1 000 000) * 20%). 

Итого экономический эффект:

  • Зарегистрировать оффшор намного проще, чем открыть компанию в РФ. Обслуживание оффшора не требует времени, присутствия клиента и каких-либо существенных финансовых вливаний.
  • Денежные средства выводятся из России с минимальными потерями при транзите и накапливаются в оффшорной компании.
  • Снижается налогообложение российской компании.
  • Создается международная компания в респектабельной юрисдикции (белый список ОЭСР)
  • Сделка между компаниями не признается контролируемой для целей налогообложения (между российской и иностранной компанией), если стороной таких сделок является компания - резидент Кипра.
  • Средства находятся в иностранном банке, в надежной и стабильной юрисдикции.
  • Консолидация активов на уровне головной компании - привлекательная и понятная структура для инвесторов. Возможен выход на IPO.
  • Эффективное управление бизнесом с активами, расположенных в разных юрисдикциях. Требования: У кипрской компании должен быть официально подтвержденный резидентный статус (получить его на Кипре достаточно просто). Минимальная уплата налогов и подача отчетности компании кипрской компании.

© «Пантеон Про», при полном или частичном копировании материала ссылка на первоисточник обязательна.
Нашли ошибку в тексте? Выделите нужный фрагмент и нажмите ctrl + enter.
Консультант
Есть вопросы?
Запишитесь на бесплатную консультацию
Введите Ваше имя:
Введите Ваш телефон:
Подпишитесь на рассылку
Подпишитесь на рассылку
Подпишитесь на рассылку, чтобы быть первыми в курсе лучших предложений нашей компании
Позвонить
Закрыть
adware malware spyware removal
Рейтинг@Mail.ru