Офшор на Сингапуре

Резидентная компания

• Страна № 1 в мире по удобству ведения бизнеса по оценке Всемирного банка
• Отсутствие в черных и серых списках
• Одна из самых богатых стран мира по версии Forbes
• Сингапур занимает 1 место по глобализации экономики среди 60 крупнейших экономик мира
• Наиболее политически стабильная страна Азии
• Лучший рынок труда в мире
• №1 в Азии по качеству жизни
• Корпоративные налоговые ставки около 8,5% до сингапурских долларов 300 000 прибыли и 17% свыше сингапурских долларов 300 000
• Нет налога с дивидендов или налога на прирост капитала в Сингапуре
• Нет налога на недвижимость и нет налога на наследство в Сингапуре
• Доходы, полученные вне Сингапура, налогами не облагаются
• Минимальный оплаченный капитал – всего лишь 1 сингапурский доллар

История и становление оффшор Сингапур

Сингапур - это город-государство, расположенный на южной конечности полуострова Малайзии. В настоящее время все государство расположено на 63 небольших островах. Общая площадь государства составляет 622 квадратных километра, для наглядного сравнения, площадь Санкт-Петербурга составляет чуть более 1400 квадрат километров, т. е. целое государство в 2 раза меньше “Северной столицы” РФ. Стратегическое расположение Сингапура удобно находится на морских и воздушных путях в Азии. Сегодня Сингапур является одним из самых масштабных центров торговли и инвестиций в азиатском регионе.

Не зря, наверное, говорят, что как корабль назовешь, так он и поплывет. Так вот Сингапур в переводе с малайского обозначает “синга” - это лев, а “пур” - это город. И действительно, Сингапур часто называют как город-лев.

Сингапур начиная с конца 19 века был британской колонией. Во время Второй мировой войны его захватили японцы и вплоть до капитуляции Японии в сентябре 1945 года находился в полной оккупации.

На основании референдума в 1963 году Сингапур стал частью Малайзии, а через 2 года в 1965 провозгласил свою независимость. На момент обретения независимости страны Сингапур относился к странам третьего мира, наверное, поэтому Малайзия не сильно сопротивлялась обретения независимости Сингапура.

В стране не было каких-либо собственных ресурсов и приходилось импортировать даже пресную воду. В Сингапуре царила коррупция на одном из самых высоких уровней в мире, получение подарков за какие-либо действия или же наоборот, бездействия, было нормой, и многие чиновники даже публично не скрывали факт получения подарков.

Так из беднейшей страны без каких-либо внутренних ресурсов и с самым высоким уровнем коррупции Сингапур превратился в один из мировых финансовых и инвестиционных центров в мире.

Такой скачок из “грязи в князи” за каких-то 30-40 лет был достигнут за счет жестких реформ, целью реформ было уровнять население перед законом вне зависимости от занимаемого статуса и должности, перед законом должны были быть все равны. Борьба с коррупцией достигла таких масштабов и результатов, что часть министров и чиновников из семьи или приближенные к семье первого правителя Сингапура Ли Куан Ю были арестованы, расстреляны или бежали из страны. Такие жесткие меры на примере с даже с самыми приближенными чиновниками к правителю молниеносно дали положительные результаты. Заработные платы государственных служащих сейчас ровняются окладам топ-менеджеров в крупных международных компаниях.

Сегодня Сингапур является одной из наиболее политически стабильной и свободной от коррупции страны в мире.

Один из финансовых гигантов с Уолл-стрит Джим Роджерс переехал в Сингапур в 2007 году. В одном из своих интервью он рассказал почему переехал в азиатскую страну: “Я люблю здесь налоги, безопасную среду обитания, передовые бизнес-сообщества, спокойный и стабильный образ жизни - это все, что является критически важным для тех, кто заинтересован в принятии серьезных изменений в жизни”.

В дополнение к уникальной и увлекательной культуре Сингапур имеет огромное количество предложений для мирового бизнес-сообщества.

В данный момент Сингапур процветает как одна из экономических держав мира, имеет отличную инфраструктуру - здесь были впервые удачно реализованы архитектурные новшества, в стране довольно таки высокий уровень образования, политическая стабильность и эффективная бизнес-среда.

Выгоды использования оффшор Сингапур

Многие международные компании из азиатского региона имеют здесь штаб-квартиры и холдинговые компании. Компании из Китая, Индии, Вьетнама, Индонезии, Таиланда и других стран инвестируют значительные средства в экономику Сингапура.

Правительство Сингапура активно завлекает иностранные инвестиции путем предоставления значительных налоговых и финансовых привилегий, эта одна из немногих стран, которая постоянно снижает налоговое бремя.

Если посмотреть на динамику, то еще в начале 2000-х годов ставка корпоративного налога ровнялась 26%, и постепенно, каждые два года снижалась. Сегодня ставка корпоративного налога в Сингапуре составляет лишь 17%, при этом она может также быть существенно снижена.

Также существует огромный перечень льгот для различных видов деятельности:

• международная торговая деятельность
• управление фондами
• банковская сфера
• оказание финансовых услуг
• судоходство и морская промышленность
• туризм
• электронная коммерция

Данная политика успешно привлекает в страну многочисленные международные холдинговые корпорации, бизнес и сервис-центры, финансовые и расчетно-казначейские центры, а также глобальные инвестиции в высокотехнологические отрасли и развитие коммуникаций.

Сегодня Сингапур по-прежнему сохраняет самые тесные связи с Великобританией, правовая система Сингапура основана на английском общем праве. Английский язык является одним из государственных языков, при том что в стране большинство так же владеют китайским (3 миллиона из 5 являются этническими китайцами). Английский также является основным языком в финансовом, торговом и холдинговом секторе страны.

Сингапур подписал более 50 договоров об избежании двойного налогообложения и этот список продолжает расти. За счет данных Соглашений компании имеет право получать пониженные ставки при выплате дивидендов, процентов и роялти.

Налогообложение в Сингапуре

Налогообложение в Сингапуре для корпораций предлагает нерезидентам такие привилегии, которые уже давно были отменены в Великобритании. Не в таком далеком прошлом для нерезидентов возможно было открыть компании в Великобритании с ограниченной ответственностью, и управлялись такие компании из классических оффшоров. Так как такие компании в Великобритании не получали каких-либо доходов на территории UK и управлялись не с территории UK, то они не платили налогов как в самой Великобритании, так и в самих оффшорах соответственно.

Великобритания прекратила данную практику еще в середине 90-х годов прошлого века и тогда весь международный бизнес переехал в Ирландию. Известные тому примеры как Apple, Google, Microsoft и другие “монстры” в мировой экономики. Однако в конце 2014 года под давлением ЕС Ирландия также прикрыла преференции в налоговом законодательстве.

Описанная выше практика является стандартной или “нормальной” сегодня в Сингапуре. Корпоративным налогом облагаются любые доходы, полученные на территории Сингапура. Иные доходы не облагаются какими-либо доходами вообще.

При этом Сингапур является респектабельной юрисдикцией и никогда не воспринимался как классический оффшор, не включен ни в одни черные или серые списки, на очень высоком счету в ОЭСР и ФАТКА, а так же огромный список стран с кем подписаны Соглашения об избежании двойного налогообложения с привлекательными ставками. Банковская система является одной из самых стабильных и имеет многоуровневую сложную систему, при этом открытие счета в сингапурских банках является большим плюсом для компаний при ведении международной деятельности.

Законодательство Сингапура имеет специальные нормы, которые не приравнивают страну к оффшорам, например, такие как:

• в структуре компании должно быть не менее 1 директора, при этом один из них должен быть резидентом Сингапура,
• директором не может выступать юридическое лицо, только физическое лицо
• акции на предъявителя не допускаются
• необходим местный квалифицированный секретарь
• общее собрание акционеров должно проводиться ежегодно
• данные о директорах и акционерах находятся в публичном доступе
• и другие

Одним из самых главных факторов, который ставит Сингапур выше других юрисдикций - высокий уровень корпоративных услуг, а также услуг по поддержке и развитию бизнеса, в том числе офшоров Сингапура.

В Сингапуре существует банкнота, которая имеет самую высокую стоимость в мире - это 10 000 сингапурских долларов, что является эквивалентом порядка 7 800 долларов США. Данная банкнота в свободном обращении с 1973 года.

Одна из рекомендаций ФАТФ по борьбе с отмыванием денег была устранение из обращения банкнот с большими номиналами, однако в связи со спецификой менталитета азиаты обычно носят с собой и тратят существенные суммы наличных, данная рекомендация ФАТФ была правительством Сингапура проигнорирована.

На территории Сингапура действуют очень жесткие законы в отношении конфиденциальности бизнеса, даже строже, чем в Швейцарии или Австрии, что дополнительно увеличивает преимущество юрисдикции.

Интересные юрисдикции

Гонконг

Налогообложение:

Бухучет и аудит:

Конфиденциальность:

Цена

от 1755 EUR

Подробнее Получить предложение

Англия

Налогообложение:

Бухучет и аудит:

Конфиденциальность:

Цена

от 995 EUR

Подробнее Получить предложение

Кипр

Налогообложение:

Бухучет и аудит:

Конфиденциальность:

Цена

от 1995 EUR

Подробнее Получить предложение

Белиз

Налогообложение:

Бухучет и аудит:

Конфиденциальность:

Цена

от 995 EUR

Подробнее Получить предложение

Сейшелы

Налогообложение:

Бухучет и аудит:

Конфиденциальность:

Цена

от 695 EUR

Подробнее Получить предложение

BVI

Налогообложение:

Бухучет и аудит:

Конфиденциальность:

Цена

от 845 EUR

Подробнее Получить предложение

Организационно-правовая форма

Для разных целей используют 2 вида компаний:

1. оффшорная зона Сингапур плюс - это отсутствие каких-либо налогов с полученных доходов
2. резидентская компания плюс - это возможность использования Соглашений об избежании двойного налогообложения

Сингапур и Гонконг – это 2 единственные страны в Азии, где разрешается 100% иностранное владение акциями и 100% иностранный директорский состав. Это означает, что в этих странах нет требования к резидентности директоров и акционеров, т.е. директорами и акционерами могут являться иностранцы.

При рассмотрении вопроса о регистрации новой компании или покупке уже существующей компании в Сингапуре, обратите внимание, что большинство сингапурских компаний регистрируются как частные компании с ограниченной ответственностью (широко известно как товарищества с ограниченной ответственностью).

Общество с ограниченной ответственностью в Сингапуре является отдельным юридическим лицом и акционеры не отвечают по долгам компании за суммой уставного капитала, который они внесли (отсюда термин ограниченной ответственностью ).

Согласно Закону о сингапурских компаний, любой человек (иностранные или местные) в возрасте старше 18 лет могут зарегистрировать компанию в Сингапуре.

Процедура регистрации компании в Сингапуре полностью компьютеризирована с Сингапурским Регистратором компаний. В результате, процесс регистрации в Сингапуре очень быстро и эффективно, без какой-либо бюрократической волокиты. При нормальных обстоятельствах, компания может быть зарегистрирована в течение 1-2 дней.

Процедура регистрации компании в Сингапуре состоит из двух этапов:

1. утверждение названия компании и
2. непосредственно сама регистрация компании.

Эти два шага обычно осуществляются в тот же день, если нет никаких задержек с Сингапурским Регистратором компаний.

Шаг 1: Утверждение названия компании

На начальном этапе регистрации Вам необходимо предоставить название для Вашей будущей компании.

Далее мы проверим предложенное Вами название на предмет соответствия требованиям местного законодательства:

• название не должно содержать таких слов как банк, финансы, закона – т.к. данные виды деятельности требуют специальных полномочий;
• запрещено использование уже существующих/зарезервированных названий;
• название не должно быть оскорбительным;
• название не должно противоречить никаким товарным знакам.

Если название было одобрено, его можно забронировать на срок 60 дней.

Шаг 2: Регистрация компании

Сам процесс регистрации достаточно прост и завершается всего лишь по истечении нескольких часов после одобрения названия компании.

Чем быстрее регистрационные документы будут подписаны со стороны директоров и акционеров компании, тем быстрее завершится процесс. Однако необходимо осознавать, что когда директора и акционеры являются лицами разных национальностей, процесс может занять дополнительное время.

Завершение регистрации

Официальное уведомление о регистрации компании может быть направлено Вам по электронной почте. Уведомление будет содержать основные регистрационные данные по компании: название, номер, дату и т.д. Данное уведомление выступает в качестве официального сертификата инкорпорации компании в Сингапуре (или свидетельства о регистрации).

Как правило, местный государственный орган не выдает Свидетельства о регистрации компании в бумажной форме, однако его можно запросить, заплатив при этом пошлину в размере 50 $.

Корпоративный налог

Ставка корпоративного налога в Сингапуре составляет 17%, однако для новых компаний 0% налогообложение при получении прибыли в размере до 100 000 сингапурских долларов (около 61 000 EUR) в течение первых 3 лет. Если компания получает прибыль до 300 000 сингапурских долларов (около 185 000 EUR), ставка налога снижается до 8,5%.

Первые 3 года расчет налогооблагаемой базы:

Когда сингапурская компания существует более 3 лет: если размер ее прибыли не превышает 10 000 сингапурских долларов (около 6 100 EUR), то 75% прибыли освобождается от налогообложения, а последующие 290 000 сингапурских долларов (около 178 000 EUR) прибыли освобождаются от налогообложения на 50%.

Любой доход компании в Сингапуре, которая имеет статус нерезидента, облагается по 0% ставке при его получении за пределами страны и не был перевод на сингапурские банковские счета. Критерии по которым доход не считается полученным от деятельности в Сингапуре:

• Доход от реализации был получен не на территории Сингапура
• Расходы были понесены по контракту не на территории Сингапура
• Фактически работы и услуги оказаны не на территории Сингапура
• Контракт подписан не на территории Сингапура
• Товары не хранились на территории Сингапура

НДС

В Сингапуре есть аналог НДС и имеет название как GST (goods and services tax). Этот налог также является косвенным, т. е. фактически его уплачивает конечный покупатель.

GST имеет 2 налоговые ставки: 0% и 7%.

0% ставка применяется при экспорте, а также при оказании финансовых и международных услугах.

Во всех остальных случаях при производстве товаров и оказании услуг применяется ставка 7%.

Регистрация как плательщика GST обязательна в случае превышения оборота 1 млн. сингапурских долларов за последние 12 месяцев.

Также возможно добровольно подать заявку на регистрацию плательщика GST, данная процедура позволит компании принимать к вычету “входящий” GST.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала в Сингапуре не облагается налогом.

Аудит, бухгалтерский учет и отчетность в Сингапуре

В Сингапуре стандарты бухгалтерской отчетности (SFR) основаны на нормах МСФО. Все компании начиная с 1 января 2003 года должны подавать бухгалтерскую отчетность. Финансовая отчетность формируется по методу начисления, т. е. в момент возникновения условий по сделкам, а не по принципу оплаты.

Общее количество стандартов по бухгалтерскому учету содержат около 39 различных стандартов. Каждый стандарт охватывает определенную тему, например, представление бухгалтерской отчетности, признание выручки, запасы и т. д.

Для субъектов малого и среднего бизнеса в Сингапуре разработан специальный упрощенный стандарт. Цель данного стандарта - это облегчение для субъектов малого предпринимательства в составлении финансовой отчетности, при этом основные принципы бухгалтерского учета также сохраняются - сопоставимость, прозрачность, обеспечение качества информации для внешних пользователей.

К понятию малого предпринимательства относятся компании, которые отвечают любым 2-м из этих требований:

• Общий годовой доход не более сингапурских $ 10 млн
• Общая сумма активов не более сингапурских $ 10 млн
• Общее количество сотрудников составляет не более 50

Банковский счет в Сингапуре

После успешной регистрации Вашей компании в Сингапуре, вы можете открыть корпоративный банковский счет в любом из крупных банков в Сингапуре таких как HSBC, Standard Chartered, Citibank, DBS, OCBC, UOB и т.д. Многие из банков в Сингапуре требуют физического присутствия при подаче заявки. Вы должны учитывать следующее:

· Если вы не можете посетить Сингапур, то должны выбрать банк, который позволяет открытие банковского счета без вашего визита в Сингапур (такие есть, но их мало).

· Если вы в состоянии посетить Сингапур, у вас есть более широкий выбор банков для выбора. В этом случае, вы можете изучить особенности и возможности, предоставляемые разными банками и принять решение о банке, который наилучшим образом соответствует вашим потребностям.