Оффшор в Англии
| Название услуги |
Старт 1980 EUR |
Стандарт 2700 EUR |
|---|---|---|
| Бесплатная консультация |
|
|
| Индивидуальный подход к структуре компании |
|
|
| Проверка названия компании |
|
|
| Регистрация компании |
|
|
| Юридический адрес и секретарь в Англии |
|
|
| Апостиль |
|
|
| Печать компании |
|
|
| Номинальный директор и акционер |
|
|
| Генеральная доверенность под апостилем |
|
|
| Открытие счета в банке | ||
| Получение кода иностранной организации (КИО) | ||
| ИТОГОВАЯ СТОИМОСТЬ ПАКЕТА | 1980 EUR | 2700 EUR |
| Стоимость ежегодного обслуживания | 1980 EUR | 2700 EUR |
| 15% скидка на открытие банковского счета |
|
|
| Второй счет - бесплатно* |
|
|
|
*Список банков, участвующих в акции Второй счет — бесплатно, уточняйте у специалистов компании Пантеон Про по телефону +7 (499) 677-68-52.
|
- Стабильность экономики Великобритании
- Неоспоримый престиж юрисдикции
- Самая широкая сеть договоров об избежании двойного налогообложения
- 0% налог на дивиденды
- Политическая стабильность на протяжении веков
- Сниженные налоговые обязательства
- Возможность использования номинального сервиса
- Простая и быстрая процедура регистрации
- Всегда в наличии готовые («полочные») компании
| Страна: | Англия («Туманный Альбион») |
|
Регион: |
Европа |
|
Валюта: |
Фунт стерлингов (GBP) |
|
Языки: |
Английский |
|
Разница во времени с Москвой: |
- 3 часа |
|
Развитие коммуникации |
Отличное |
|
Подходит для следующих сфер деятельности: |
Страхование, регистрация яхт и судов, финансовый трейдинг, торговая деятельность, агентская деятельность, электронная коммерция |
|
Типы компаний: |
Открытые/закрытые компании с ограниченной ответственностью, товарищества, ИП, филиалы |
|
Типы компаний для международного налогового планирования: |
Закрытая компания с ограниченной ответственностью (UK LTD), партнерство с ограниченной ответственностью (UK LLP) |
|
Хорошие отношения со следующими странами: |
Австралия, Австрия, Бельгия, Болгария, Хорватия, Кипр, Чехия, Дания, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Индия, Ирландия, Италия, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Испания, Швеция, США |
|
Плохие отношения со следующими странами: |
Мьянма (Бирма), Египет, Иран, Северная Корея, Ливия, Сомали, Судан, Сирия |
|
Налоговая нагрузка для юридических лиц: |
Сильная (для резидентов). Для нерезидентных структур (партнерств) возможно сведение налогообложения к нулю. |
|
Налоговая нагрузка для физических лиц: |
Очень сильная |
|
Основные налоговые ставки: |
Налог на прибыль 20-21%, НДФЛ 20-50%, НДС 0%, 5%, 20% Есть налог на доход у источника (22% для роялти, 20% для процентов по займам). Примечательно: 0% на дивиденды |
|
Соглашения об избежании двойного налогообложения |
Великобритания подписала 123 Соглашения об избежании двойного налогообложения |
|
Апостиль |
Возможен. Принята Гаагская конвенция, отменяющая требование легализации иностранных официальных документов, от 5 октября 1961 года. Вступила в силу для Гонконга с 24 января 1965 года. |
|
В каком списке ОЭСР |
Соединенное Королевство находится в белом списке |
|
Списки ФАТФ |
Отсутствие в черном списке |
|
Список G 20 |
Англия находится в белом списке |
Организационно-правовая форма
Среди всего многообразия организационно-правовых форм компаний в Великобритании, самыми популярными с точки зрения налоговой оптимизации являются две следующие:
1) UK LTD - Частная/Закрытая компания с ограниченной ответственностью;
2) UK LLP - Английское партнерство с ограниченной ответственностью.
UK LTD
UK LTD напоминает нечто среднее между ЗАО и ООО. Для создания компании требуется минимум 1 директор и 1 акционер.
Допускается корпоративный директор (юридическое лицо), но как минимум один директор должен являться физическим лицом. В качестве директора компании может выступать физическое лицо любой национальности (от 16 лет). В качестве одного из директоров компании может выступать оффшорная компания.
Законодательство не требует наличия секретаря компании, но в таком случае директора должны быть ответственными за выполнение ежегодной обязанности по сдаче отчетности. Для снижения ответственности с директоров компании, рекомендуется использовать услуги номинального секретаря.
Компании типа UK LTD являются плательщиками налога на прибыль с общемирового дохода по следующим ставкам:
1) стандартная (21%) – для прибыли свыше 1 500 000 ?,
2) пониженная (20%) – для прибыли, не превышающей 300 000 ?.
Прибыль в промежутке от 300 000 до 1 500 000 ? облагается по стандартной ставке 21%.
Однако для прибыли в данном интервале применяется «пограничный вычет» (marginal relief) в размере 1/400. В таком случае сумма налога на прибыль будет рассчитываться по следующей формуле:
Сумма налога = прибыль * 21% - (прибыль * 21% * 1/400)
С 1 апреля 2015 года будет введена единая ставка налога на прибыль для всех компаний вне зависимости от размера прибыли – 21%.
UK LLP
Английское партнерство представляет собой нечто среднее между традиционным партнерством и ООО. Данная форма достаточно новая и существует с 2001 года.
Для образования английского партнерства (UK LLP) требуется минимум 2 партнера – физические или юридические лица. Наиболее распространено использование юридических лиц в качестве партнеров. Обычно в их роли выступают оффшорные компании, зарегистрированные на BVI, Сейшелах, Белизе и т.д.
Партнеры должны платить налог по месту своей регистрации. Соответственно если партнеры зарегистрированы в оффшоре, то налогообложение становится нулевым.
Партнерство не платит корпоративный налог (аналог нашего налога на прибыль), однако личные доходы партнеров подлежат налогообложению по месту их регистрации.
С точки зрения налоговой оптимизации, английское партнерство идеально подходит для нерезидентов Великобритании и тех, кто проживает за ее пределами.
Отчетность и аудит английских компаний
Между UK LTD и UK LLP нет различий в стандартах ведения отчетности. Однако целью аудита для UK LTD является расчет налогов, а для UK LLP – доказательство нерезидентного статуса.
Для целей ведения отчетности английские компании делят на три типа –малые, средние и крупные.
Для малых компаний предусмотрена упрощенная отчетность.
Компания считается малой при соблюдении хотя бы двух условий из перечисленных ниже:
- годовой оборот не превышает ?6.5 млн.
- общий баланс не превышает ?3.26 млн.
- среднее число сотрудников не превышает 50 чел.
Также выделяют так называемые «спящие» компании (dormant companies)– компании, которые в течение отчетного периода не вели активную деятельность и не проводили транзакций. Такие компании не могут использовать преимущества договоров об избежании двойного налогообложения.
«Спящие» компании освобождены от обязанности по проведению аудита.
Каждая компания, зарегистрированная в Великобритании, обязана ежегодно подавать следующие виды отчетности в Регистрационную Палату и Налоговую службу:
1. Годовой отчет (annual return), в котором указывается общая информация по компании: ее структура – состав директоров, акционеров, секретарей, размер уставного капитала, а также зарегистрированный адрес компании.
2. Финансовый отчет (annual accounts), включающий информацию о компании, отчет директора, отчет аудиторов, отчет о прибылях и убытках, баланс, информацию для руководства и примечания.
В Великобритании 3 вида финансовых отчетов:
a. Аудированный отчет (audited accounts) – подается для всех компаний, кроме малых и «спящих»,
b. Неаудированный отчет (non-audited accounts) – подается для малых компаний,
c. Отчет для «спящей компании» (dormant accounts).
3. Налоговая декларация (tax return) – подается только для активных компаний (которые вели деятельность в течение отчетного периода). Необходимость по подаче данного отчета отсутствует для неактивных, «спящих» компаний (dormant company).
За несвоевременную подачу отчетности законодательством Великобритании предусмотрены соответствующие штрафы.
Рекомендуется хранить бухгалтерскую документацию по английским компаниям в течение 3 лет: выставленные и полученные счета (инвойсы), заключенные договора, банковские выписки и т.д.
Копии данных документов необходимо будет предоставить для подготовки финансового отчета и последующего аудита. Документы должны быть на английском, в противном случае – потребуется их перевод.
| Организационно-правовая форма компании |
UK LTD Закрытая/частная компания с ограниченной ответственностью |
UK LLP Английское партнерство с ограниченной ответственностью |
|
Наличие современного развитого законодательства, регулирующего деятельность компаний в Великобритании |
Закон о компаниях, 2006 (Companies Act 2006) |
Закон о партнерствах с ограниченной ответственностью, 2000 (Limited Liability Partnership Act 2000), Закон о подоходном налогообложении 1988 с изменениями (The Income and Corporation Taxes Act 1988 (as amended) |
|
Структура компании |
Минимум 1 директор + 1 акционер. Минимум 1 директор должен быть физ. лицом. Возможно использование номинального директора/акционера. |
Минимум 2 партнера (физ. или юр. лица). Необходимо назначение ответственного участника (designated member). Возможно использование номинальных партнеров. |
|
Ответственность участников |
Ограничена стоимостью акций |
Ограничена вкладами партнеров |
|
Налог на прибыль |
20-21% |
Нет |
|
Налог на доходы участников |
Нет |
Нет, если партнеры - оффшоры |
|
Резидентный статус |
Компания считается резидентом Великобритании, если основное управление и контроль осуществляются из Великобритании |
К партнерствам не применяется понятие «резидент» |
|
Использование Соглашений об избежании двойного налогообложения |
Возможно при условии подтверждения резидентного статуса компании |
Невозможно |
|
Требования к названию компании |
Обязательное окончание в названии – «Limited» или «Ltd». Если компания зарегистрирована в Уэльсе, окончание может быть «cyfyngedig» или «cyf». Законодательством Великобритании не предусмотрена возможность резервирования названия для компании |
Обязательное окончание в названии – «LLP» или «Limited Liability Partnership». Если компания зарегистрирована в Уэльсе, окончание может быть «PAC» или «Partneriaeth Atebolrwydd Cyfyngedig». Законодательством Великобритании не предусмотрена возможность резервирования названия для парнтерства |
|
Стандартный размер уставного капитала |
1 000 ? |
Не применяются требования |
|
Требование к минимальному оплаченному Уставному капиталу |
1 ? |
Не применяются требования |
|
Выпуск акций |
Самый распространенный вид акций - обыкновенные (именные) акции. А также возможен выпуск привилегированных акций, акций с отсроченными дивидендами, акций с / без права голоса, акций, подлежащих выкупу |
_________ |
|
Уровень конфиденциальности юрисдикции |
Высокий (13-е место в рейтинге стран по сохранению финансовой тайны) |
|
|
Минимальные требования к деятельности оффшорной компании |
Разрешена любая законная деятельность. Отдельные виды деятельности требуют лицензирования (банковская, потребительское кредитование, страховая, финансовые услуги и т. д.) |
|
|
Место проведения ежегодных собраний директоров |
В любой точке мира |
|
|
Место проведения ежегодных собраний акционеров |
В любой точке мира |
|
|
Валютный контроль |
Отсутствует |
|
|
Отчетность |
Необходимо предоставление ежегодной отчетности |
|
|
Публичный доступ к отчетности |
Возможен |
|
|
Аудит |
Необходимо проведение аудита, но есть исключения для малых компаний |
|
|
Хранение документов |
Бухгалтерская документация хранится в течение 3 лет |
|
|
Личное присутствие при регистрации |
Не обязательно |
|
|
Редомицилирование (инициативная смена юрисдикции) |
Невозможно |
|
Популярные вопросы
