Москва, Газетный пер., 9, стр. 7, офис 7
Время работы с 9:00 до 20:00
Открытие счетов в иностранных банках, готовые компании в оффшорах

Белый список ФНС

Подберите подходящий вам банк
Ответьте на вопросы и подберите подходящий вам банк
Подберите подходящую вам юрисдикцию
Ответьте на вопросы и подберите подходящую вам юрисдикцию
Дата публикации
26 января 2025 г.
Время чтения
8-11 минут

Белый список ФНС

Автоматический обмен финансовой информацией выполняется не только на государственном, но и международном уровне. Осуществляется он на основе действующего в государствах-участниках такой системы Единого стандарта отчетности или так называемым CRS - Common Reporting Standard.

Основная цель такого обмена - это получение актуальных сведений о движении денежных средств на счетах резидентов каждого отдельного государства, что в свою очередь оказывает возможность контролировать базу налогообложения тех же налогоплательщиков и применять ответственность в случае выявления нарушений. Благодаря подобному международному обмену налоговые администрации каждой страны, принимающих участие в указанной информационной системе, получают возможность выполнять свою прямую функцию фискализации.

Принцип действия прост: банки и другие финансовые учреждения, которые взаимодействуют с нерезидентами конкретного государства, передают полную информацию о состоянии счета и иных активов налоговому управлению на государственном уровне. Последнее обязано все сведения о таких нерезидентах передать в ту страну, резидентом которого такой субъект является.

Отчетность о владельце счета будет передаваться ежегодно. Это относится как к физическим, так и юридическим лицам. Плюс в том, что для передачи данных используется утвержденная Организацией международного сотрудничества и развития (ОЭСР) электронная форма. И согласно подобного шаблона налоговая администрация передаст такие сведения как ФИО для физ.лиц, полное название для юридических лиц, реквизиты банковских счетов, их конечное сальдо на конец года. Единый стандарт отчетности предполагает и возможность передачи данных о бенефициарных компаниях, на имя которых и зарегистрированы активы.

Алгоритм автоматического обмена налоговой информацией, в частности и перечень государств, с которым взаимодействует РФ, периодически видоизменяется. Утверждает его ФНС России. На это влияет не только внутренняя, но и внешняя ситуация с обменом.

На сейчас перечень участников такой автоматизированной системы обмена регламентируется Многосторонним соглашением компетентных органов, а также указанным ранее CRS. Количество стран кардинально последние годы не изменяется, но некоторые единичные участники выходят из системы, или, наоборот, присоединяются. России стала участником многостороннего соглашения в 2018 году и уже более 7 лет активно выполняет свои обязательства.

За это время ФНС РФ с помощью полученных актуальных данных от финансовых учреждений страны смогла передать сведения о нерезидентах, имеющих активы в стране; так и в обратном порядке получила данные о своих резидентах, которые открыли счета в иностранных банках, в том числе и сведения по пассивным активам. Информация получена как в отношении физических лиц, так и бизнеса, работающего за пределами России.

Страны, с которыми автоматизирован обмен налоговой информацией

В связи с ситуацией количество стран за период с 2022 по 2024 год, с которыми у России налажен автоматизированный обмен налоговой информацией, значительно уменьшилось. В частности, из действующей системы вышли все страны Европейского Союза.

Полный же актуальный список государств, работающих по указанному алгоритму взаимодействия, прописан в Приказе ФНС России от 30 декабря 2024 года № ЕД-7-17/916.

А что там по “белому списку” ФНС

Действующее законодательство РФ четко регламентирует список операций, которые позволительно осуществлять резидентам за пределами государства. Это говорит о том, что при осуществлении запрещенной транзакции со стороны резидента и получении соответствующей информации ФНС РФ, владельца такого счета могут привлечь к ответственности. Конечно, в соответствии с правовыми нормами России.

Более подробно о том, что какие операции разрешены законодательством и входят в так называемый “белый список”, можно прочитать в ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” (статья 12). Все, что входит в перечень, не имеет последствия для резидента, а вот все операции, выходящие за рамки указанного списка, влекут за собой ответственность,  Правда, только административную - штраф до 40 % от запрещенной транзакции.

Внимания заслуживает и норма о том, что резиденты могут получать деньги от резидентов других государств без каких-либо ограничений, но при условии, что обслуживающие банки таких субъектов располагаются территориально:

  • в стране, которая является участником автоматического международного обмена финансовой информацией;
  • в странах-участникам ЕАЭС, то есть Армении, Казахстане и т.д.

Эти две группы стран и признаны так называемым белым списком.

И все ранее сказанное подтверждает факт того, что нарушение в сфере валютного законодательства для резидента возникает не так от самого факта операции, как от того, где территориально располагается банк его респондента.

Какие зачисления разрешены для резидентов, а какие нет?

Закон прямо запрещает получать резиденту определенные виды денежных поступлений в иностранном банке, если он размещен в стране, не подпадающим под критерии “белого списка”.

Что именно запрещено: зачислять на счет резидента в иной стране:

  • деньги за выполненные работы, оказанные услуги;
  • доход от реализации имущественных активов;
  • кредиты от нерезидентов;
  • иные зачисления, которые не указаны в ФЗ-173 и не разрешены законом.

Все полученные деньги по таким операциям в случае размещения банка в государстве, не участвующем в автоматическом обмене или ЕАЭС, признаются незаконными.

Иные операции, в частности, зачисление собственных денежных средств, процентных доходов по вкладам, заработной платы, социальных выплат и т.д., разрешены без привязки к стране. То есть в любом случае они не будут нарушать нормы валютного законодательства РФ. Аналогичная норма действует и в отношении валюты, полученной путем перевода из РФ резидентом в сумме, не превышающей 5 000 долларов в день.

Можно ли избежать штрафов?

Чтобы не оплачивать административный штраф, нужно корректно осуществлять все валютные операции за границей. Например, если необходимо провести транзакцию, которая прямо не запрещена действующим законодательством РФ, то лучший вариант - сделать это через банк, который находиться в “белом списке” ФНС РФ.

Но если же такие действия невозможны, а деньги уже по запрещенной транзакции зачислены на иностранный счет, то лучший выход - в течение 45 дней перевести их на расчетный счет в банке РФ. В таком случае административной ответственности не будет. Если же по каким-то финансовым соображениям невыгодно переводить всю сумму, то возможно это сделать частично. В таком случае штраф начислять только в процентном соотношении на разницу.

 

© «Пантеон Про», при полном или частичном копировании материала ссылка на первоисточник обязательна.
Консультант
Есть вопросы?
Запишитесь на бесплатную консультацию

Вам подойдут услуги

Счет в казахстанском банке на РФ компанию

по запросу

Заказать

Счет в казахстанском банке на иностранную компанию

по запросу

Заказать

Регистрация оффшора в Гонконге

от 3770 EUR

Заказать
Читайте так же:
Подпишитесь на рассылку
Подпишитесь на рассылку
Подпишитесь на рассылку, чтобы быть первыми в курсе лучших предложений нашей компании
Позвонить
Закрыть