АдресМосква, ул. Орджоникидзе, д.11, стр.11
Телефон +7 (499) 677-68-52
Skype: Skype panteon_pro
Время работы с 9:00 до 20:00
Наверх

Финансовая отчетность

В любые времена финансовая отчетность была и в настоящее время продолжает являться основной информационной базой для получения представления о результатах деятельности организации и источником для анализа данных с целью принятия обоснованных управленческих решений.

По принципу предоставления отчетности о финансовых результатах деятельности все страны мира принято делить на 2 группы: страны, в которых предоставление отчетности является обязательным, и страны, где обязательным является лишь ведение учета:

Государства с обязательным предоставлением отчетности Государства с обязательным ведением учета без предоставления отчетности
ИрландияПанама
Великобритания*Британские Виргинские Острова
ЛатвияСейшельские острова
СингапурБелиз
Гонконг Гренадины
КипрСент. Винсент
и др.и др.

Великобритания* (за исключением шотландского партнерства)

Все компании, кроме входящих в шотландское партнерство, в обязательном порядке сдают отчетность о финансовых результатах.

Основными правовыми формами коммерческих организаций являются:

  • Компания с ограниченной ответственностью (Limited Company);
  • Партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership).

Особенностью Партнерства с ограниченной ответственностью является отсутствие в структуре директора или акционера. Участниками партнерства могут быть не менее двух лиц как физические, так и юридические лица. Прибыль такой компании облагается налогом по месту резидентства партнеров. В случае, когда партнерами компании являются резиденты России, то ее прибыль должна быть задекларирована в Российской Федерации и с указанной прибыли должны быть уплачены налоги. Зачастую в качестве партнеров указывают две оффшорные компании, у которых соответственно имеются налоговые льготы и отсутствует налог на прибыль, тогда прибыль партнёрства не будет облагаться налогом нигде.

 

Limited компании

Окончание финансового годаПоследний день месяца от даты регистрации компании
Период подачи отчетности в государственный регистрационный орган (Companies House)Не позднее 9 месяцев с момента окончания финансового года
Период подачи налоговой декларацииНе позднее 1 года после окончания финансового года
Период оплаты налога в налоговые органы (HMRC)в течение 9 месяцев, включая 1 день с даты завершения финансового года
Ставка корпоративного налога20%

Партнерства с ограниченной ответственностью

Окончание финансового годаПоследний день месяца от даты регистрации компании
Период подачи отчетности в государственный регистрационный орган (Companies House)Не позднее 9 месяцев с момента окончания финансового года
Период подачи налоговой декларациидо 01 апреля
Ставка корпоративного налогаПрибыль не облагается налогом на территории Великобритании при соблюдении определенных условий

У компаний, зарегистрированных в Великобритании (компании с ограниченной ответственностью или партнерства) существует обязательство по проведению аудита лишь при условии, что деятельность компании отвечает не менее двум из перечисленных ниже критериев:

  • Количество штатных работников превышает 50 человек;
  • Оборот компании составляет 6,5 млн. фунтов и более;
  • Балансовая стоимость активов превышает 3,25 млн. фунтов

Кипр

На территории государства кроме предоставления финансовой отчетности обязательным требованием является проведение аудита

Окончание финансового года31 декабря*
Период подготовки аудитаНа протяжении 12 месяцев с момента завершения финансового года
Период подачи налоговой декларации (IR4)Не позднее 1 года после окончания финансового года
Период оплаты налога в налоговые органы до 01 августа
Ставка корпоративного налога12,5%

* В некоторых ситуациях период первичной подачи финансовой отчетности может увеличиваться до 18 месяцев.

Гонконг

На территории государства кроме предоставления финансовой отчетности обязательным требованием является проведение аудита

Окончание финансового годаУстанавливается государственным налоговым органом Гонконга*
Период подготовки аудитаУстанавливается в зависимости от окончания финансового года
Период подачи налоговой декларацииУказано в таблице сроков подачи отчетности
Период оплаты налога в налоговые органыУказано в таблице сроков подачи отчетности
Ставка корпоративного налогаОт 0 до 16,5%

Во исполнение законодательства страны первая финансовая отчетность не может быть подана позднее чем через 18 месяцев с даты регистрации компании, причем окончанием финансового года компания может стать выбранное самостоятельно число - либо 1 апреля, либо 31 декабря, однако, на самом деле, налоговые органы преимущественно назначают указанную дату. К моменту истечения 18 месяцев от даты регистрации компании налоговые органы направляют первую налоговую декларацию с назначенной датой завершения финансового года и устанавливают срок ее подачи в совокупности с финансовой отчетностью компании.

Таблица зависимости сроков подачи отчетности от даты окончания финансового года 

Окончание финансового годаСрок подачи
В период от 1 января до 31 мартаНе позднее 15 ноября
В период от 1 апреля до 30 ноябряНе позднее 2 мая
В период от 1 декабря до 31 декабряНе позднее 15 августа

Латвия

Окончание финансового года31 декабря*
Период сдачи отчетности в налоговые органы и подачи налоговой декларациидо 30 апреля
Период оплаты налога в налоговые органыНе позднее 15 дней с даты сдачи налоговой декларации
Ставка корпоративного налога15%

* В отдельных ситуациях период первичной подачи финансовой отчетности может увеличиваться до 18 месяцев.

У компаний, зарегистрированных в Латвии, аудит становится обязательным при условии, что деятельность компании отвечает не менее двум из перечисленных ниже критериев: 

  • Численность работников превышает 25 человек;
  • Балансовая стоимость активов выше 400 тысяч евро;
  • Оборот компании составляет 800 000 евро и более.
 

В случаях, когда оборот компании превышает 1850 евро (с 2017 года свыше 1900 евро), кроме подготовки отчетности становится обязательным наличие в штате компании не менее одного работника с начислением ему минимальной установленной законом месячной заработной платы и непременным отчислением налогов с доходов указанного работника.

Ирландия

Окончание финансового года 
Период подачи отчетности в государственный регистрационный органв течение 9 месяцев после окончания финансового года
Период подачи налоговой декларациив течение 9 месяцев после окончания финансового года
Период оплаты налога в налоговые органыc подачей налоговой декларации*
Ставка корпоративного налога12,5%
25% - для пассивных компаний

*В ситуациях, когда суммарный корпоративный налог составляет более 200 тысяч евро, компании могут осуществлять его оплату отдельными взносами, причем первый взнос, равный 50% от суммы налоговой обязанности за предыдущий период, должен быть уплачен в 6-й месяц расчетного периода (например в июне, если расчетным периодом выбран календарный год). Следующий взнос подлежит уплате в 11-й месяц расчетного периода, а его размер должен в совокупности с первым взносом составить не менее 90% от суммы налоговой обязанности за текущий период. Оставшаяся часть корпоративного налога подлежит перечислению, когда компания подаст налоговую декларацию через 9 месяцев с момента окончания расчетного периода, а это сентябрь следующего года.

У компаний, зарегистрированных в Ирландии, аудит становится обязательным при условии, что деятельность компании отвечает не менее двух из перечисленных ниже критериев: 

  • Число работников превышает 50 человек;
  • Балансовая стоимость активов выше 4,4 млн. евро;
  • Оборот компании составляет 8,8 млн. евро или выше.

Сингапур

Окончание финансового годаПоследний день месяца регистрации компании
Период подачи отчетности в государственный регистрационный органНе позднее 6 месяцев с даты окончания финансового года
Период подачи налоговой декларацииНе позднее 6 месяцев с даты окончания финансового года
Период оплаты налога в налоговые органыСовмещен с датой подачи налоговой декларации
Ставка корпоративного налога17%

У компаний, зарегистрированных в Сингапуре, аудит становится обязательным при условии, что деятельность компании отвечает не менее двух из перечисленных ниже критериев: 

  • Численность работников превышает 50 человек;
  • Сумма активов Компании превышает 10 млн SGD;
  • Оборот компании составляет 10 млн. SGD или выше.

Вывод

  • Все без исключения компании, зарегистрированные в юрисдикциях, где прибыль облагается налогом в обязательном порядке должны вести и сдавать отчетность;
  • Аудит становится обязательным условием лишь в случае достижения ряда установленных критериев

Сводная таблица основных юрисдикций, с которыми мы сотрудничаем и где требование по отчетности и аудиту существует:

Наименование юрисдикцииФинансовая отчетностьАудит
ВеликобританияОбязательнаПри достижении отдельных критериев
ГонконгОбязательнаОбязателен
ИрландияОбязательна При достижении отдельных критериев
КипрОбязательнаОбязателен
ЛатвияОбязательнаПри достижении отдельных критериев
СингапурОбязательнаПри достижении отдельных критериев

На основании приведенной на стр.1 сводной таблицы можно сделать вывод о том, что в большинстве оффшорных юрисдикций компании освобождены от обязательного представления финансовой отчетности в государственные регистрационные органы, но несмотря на это в законе о компаниях каждой из перечисленных юрисдикций существует требование о необходимости учета и обеспечению сохранности первичной бухгалтерской документации, причем бухгалтерские записи должны содержать фактическую, соответствующую действительности информацию о финансовой деятельности компании.

В настоящее время основным заинтересованной в наличии финансовой отчетности стороной является банковская система, которая предъявляет к компаниям ряд требований.

Банки в последние годы очень активно запрашивают финансовую отчетность практически у всех компаний.

В тех юрисдикциях, где существуют обязательные требования по подготовке и сдаче отчетности, финансовая отчетность является доступной всем заинтересованным сторонам и, например, банки могут без совершения запросов получать необходимую им информацию.

В отдельных юрисдикциях, в которых отсутствует подобное требование, банковская система и отдельные банки для выполнения своих непосредственных функций просят предоставлять для подтверждения параметров деятельности организации управленческую отчетность.

Управленческая отчетность представляет собой систему документации, позволяющей осуществлять внутренний контроль и оценку деятельности компании. Такая система документации и выполненная на ее основе отчетность зачастую применяется руководством для оценки эффективности и результативности деятельности. Требований законодательства о необходимости подготовки и тем более предоставления управленческого отчета не существует, а критерии, содержание и форма управленческого отчета устанавливается по решению руководителя. При этом какие-либо общие принципы, а также требования к составлению и представления отчетности отсутствуют.

В большинстве случаев управленческая отчетность состоит из:

  • баланса;
  • отчета о движении денежных средств;
  • отчета о прибылях и убытках.

При анализе перечисленных отчетов имеется возможность установить экономический эффект и целесообразность ведения того или иного вида деятельности компании.

Принципиального отличия управленческой и финансовой отчетности для применения банками практически нет. Как было отмечено ранее, банки запрашивают управленческую отчетность лишь в тех юрисдикциях, где не существует обязательных требований по предоставлению отчетности в государственные органы.

В таком случае банки различают два вида отчетности: отчетность, которую компании подают в регулирующие органы и внутрифирменную.

Компания «Пантеон Про» рада предложить вам бесплатную консультацию по вопросам подготовки финансовой отчетности в любой точке мира и широчайший спектр услуг по практическому применению инструментов налогового планирования. Высококвалифицированные специалисты «Панетон Про» грамотно скоординируют ваши действия в процессе подготовки финансовой отчетности.

Формирование предложения в «Пантеон Про» производится индивидуально для каждого клиента, с учетом сферы осуществляемой им деятельности, его целей и пожеланий. Более чем за 10 лет успешной работы мы наполнили наши услуги максимальной отдачей и эффективностью, которые непременно окажут положительное влияние на ваш бизнес.

Калькулятор
Рассчитать стоимость покупки оффшорной компании
*
*
Юрисдикция
выберите банк
adware malware spyware removal
Рейтинг@Mail.ru