Что такое трастовый счет и зачем он нужен?

В англосаксонском праве возникают фидуциарные правоотношения. В них принимает участие несколько лиц. Это trustee, то есть доверительный собственник, владеющий и распоряжающийся имуществом в пользу бенефициара (как одного, так и нескольких). Также учредитель, который передает полномочия владения в интересах бенефициара и на условиях, прописанных в договоре.

Форма правовых отношений между указанными лицами называется трастом, который создается для разных целей. Например, для управления активами или недвижимостью. Доверительный управляющий открывает счет для проведения банковских транзакций, оплачивает затраты на содержание доверительной собственности. 

Общая характеристика участников траста

Учредитель – лицо, создающее траст с целью передачи активов (части) в руки доверительного управляющего. При этом преследуется цель увеличения прибыли и защиты своих активов, имущества третьих лиц.

На практике учредитель не контролирует переданные им активы. Если он оставляет за собой право руководить действиями доверительного управляющего, забирать из траста прибыль, менять условия договора, такой траст часто признается «подложным». 

Бенефициар – собственник имущества, переданного в доверительное управления траста. В зависимости от условий договора конечным бенефициаром может быть, как третье лицо, так и учредитель. Эти лица вправе получать прибыль от активов, обратиться в суд, если договор нарушается доверительным управляющим.     

Протектор траста – лицо, назначаемое учредителем и отвечающее за исполнение договора доверительным собственником.

Виды трастов и отличия друг от друга

Среди трастов выделяют:

• отзывной: учредитель имеет право вернуть имущество;
• неотзывной: такое право у учредителя отсутствует;
• фиксированный: в трасте по договору прописаны конечные бенефициары, а также определен алгоритм распределения между ними прибыли;
• дискреционный: механизм распределения доходов устанавливается доверительным управляющим;
• целевой: в этом объединении бенефициары отсутствуют, так как траст создается с определенной целью;   
• семейный фонд организуется для сохранения имущества и его передачи по наследству в целях защиты от противоправных посягательств;
• слепой: доверительный управляющий имеет право на свое усмотрение распоряжаться активами, собственники не вмешиваются в его действия. 

После создания траста необходимо выбрать банк и открыть счет.

Трастовый счет: понятие и признаки

ITF (трастовый) или доверительный счет регистрируется в банке от имени физического лица, являющегося доверительным управляющим. Все действия совершаются в интересах бенефициара. 

На счетах лежат разные активы:

• наличные деньги;
• ценные бумаги т.д.

Распоряжаться счетом может доверенное лицо, которому даны полномочия учредителем. Но он действует строго в рамках заключенного соглашения. 

Что следует знать о счетах, открытых для траста

Трастовый счет – особый вид банковского счета, открываемый по доверенности. Открывать депозит может гражданин или представитель компании и управлять им по поручению доверителя. Банк не всегда осведомлен о нюансах трастового соглашения между сторонами, но в лицевом счете указывается, что владелец - доверенное лицо.

Трастовый счет открывается на имя любого из доверенных лиц, солидарных сособственников, либо на корпорацию траста. Также в это роли нередко выступает трастовое подразделение банка.

Лицо, в чьи полномочия входит управление счетом, обязано оплачивать вознаграждение за оказываемые услуги, например, агентские. Счет нередко делят на 2 части: для основной суммы, а также для начисления доходов.

Трасты создаются для защиты активов от кредиторов, распределения наследственного имущества, финансового обеспечения членов семьи в будущем, расширения бизнеса, оптимизации налогов. Цель организации траста обуславливает выбор юрисдикции, под которой он будет работать.

Трастовый счет также открывается для быстрого доступа к активам в случае ухода из жизни учредителя. Особе внимание следует обратить на особенности налогообложения средств, поступающих на счет.  

К особенностям трастовых счетов относят:

1. Учредитель передает имущество управляющему. В этот момент он утрачивает право собственности на активы. После подписания соглашения права переходят к трасти.
2. Доверительный управляющий не имеет права по своему усмотрению распоряжаться счетом. Это положение обязательно прописывается в соглашении. Трасти имеет право оплачивать со счета только определенные услуги. 

Доверительный управляющий управляет активами только в интересах бенефициара. Эти лицом может быть, как сам учредитель, так и его дети. Все эти лица обязательно указываются в соглашении.

Виды трастовых счетов

В зависимости от целей открытия счетов различаются их виды:

1. Депозитный для недвижимого имущества. Предназначен для уплаты налогов на собственность и внесения страховых сборов.
2. Корпоративный. Счет не открывается отдельно, он создается в процессе регистрации. Доверительный управляющий распределяет доходы между бенефициарами по заключенному соглашению. Такое правило действует для отзывного траста. В безотзывном доходы распределяются по усмотрению доверительного управляющего.
   Доверительный управляющий обязан сохранить наследуемого имущество бенефициара. Выплаты производятся по волеизъявлению лица, которое предоставило право управления. Чаще всего со счета оплачивается обучение бенефициара, медицинские услуги, финансовая поддержка лица, не обладающего полной дееспособностью. Например, несовершеннолетнего материально обеспечивают до достижения им определенного возраста или социального статуса.
3. Брокерский (инвестиционный) счет. На нем аккумулируются денежные средства, которые впоследствии распределяются согласно заключенному соглашению.

При открытии конкретного вида счета необходимо обращать внимание на цели создания траста.

Порядок открытия

Процесс включает несколько этапов:

• составление договора о доверительном управлении;
• выбор банковского учреждения;
• подготовка комплекта документов для банка.

Право на открытие предоставлено любому лицу, указанному в договоре. Несмотря на разные юрисдикции, этапы открытия счета в разных странах похожи между собой:

1. Выбор вида траста. Существует два типа. Отзывной траст дает учредителю право на изменение условий работы в любой момент. Учредитель может отозвать траст и прекратить его деятельность. Принадлежащие активы остаются у учредителя. Безотзывной траст учредитель не может закрыть, право собственности на активы переходит к трасту. После ухода из жизни учредителя имущество не рассматривается в качестве его собственности. Соответственно, не включается в расчет налогов при передаче в наследство. В отличие от отзывного траста. 
   Защита активов от кредиторов происходит в безотзывном трасте. Имущество принадлежит объединению. В случае вынесения судом решения в пользу лиц, претендующих на имущество учредителя, активы остаются недоступными для взыскания. 
2. Определение выгодоприобретателей, кандидатуры управляющего. Выбор банка, где планируется открыть счет.  Активы трасты получают выгодоприобретатели. Доверительные управляющие контролируют имущество. Перед их назначением необходимо убедиться в соответствии требованиям:
   • наличие достаточного опыта в работе по заданному направлению;
   • способность оперативно реагировать на запросы, высылаемые бенефициарами;
   • опыт разрешения конфликтных ситуаций, нередко возникающих между бенефициарами с возможностью вынесения справедливого решения, устраивающего все стороны;
   • наличие стабильного финансового положения, отсутствие просрочек по кредитам.

   При выборе банка необходимо учитывать ряд важных моментов:

   • Доступность всех видов трастовых счетов. Необходимо внимательно изучить условия банковского учреждения и удостовериться в том, что оно предлагает вид счета, который необходимо открыть.
   • Простота процедуры открытия. Необходимо обратить внимание на банк, который быстро работает с подобными счетами, а также предлагает различные способы открытия. Например, онлайн, без посещения офиса банка.
   • Требования банка, касающиеся минимального размера депозита и остатка по счету. Нужно убедиться в том, что банк не выдвигает условия по внесению на счет суммы, которая больше стоимости активов.
   • Размер административных сборов. В банках они отличаются друг от друга. Выбор оптимального варианта снизит стоимость обслуживания счета.
   • Размер % ставок. Высокие % увеличивают начальный капитал.
   • Качество клиентского обслуживания. Необходимо узнать график работы службы поддержки, о наличии возможности обращения с проблемой онлайн и т.д.
   ВАЖНО: на этапе выбора банковского учреждения часто возникают проблемы. С целью их решения лучше обратиться к специалистам.
3. Подготовка и передача банку документов. Предоставить полный пакет можно в офисе банка, онлайн, почтой. Все зависит от политики работы с клиентами у конкретного учреждения. В банке нужно узнать требуемый перечень документов, так как он может различаться в зависимости от политики финансового учреждения. Но существует стандартный, единый для всех список. В него входят:
   • удостоверение личности (оригинал и копия);
   • описание траста под его официальным наименованием;
   • данные учредителя: номер телефона, дата рождения, гражданство и сведения о трудоустройстве;
   • данные выгод приобретения, контактная информация, дата рождения;
   • ИНН управляющего трастом.
   ВАЖНО: если в договор вносились изменения, информация предоставляется в банк.

Какой счет выбрать для траста

В соответствии с функциями транзакций выбирается банк для открытия счета.

• Депозитный счет с дебетовой картой предназначен для осуществления регулярных платежей в пользу третьих лиц или по совершению банковских операций по обслуживанию структуры траста, уплаты налогов за недвижимое имущество.
• Сберегательный (срочный) депозит необходим для увеличения прибыли с процентов. 
• Брокерский счет используется для хранения ценных бумаг, управления ими.
• Инвестиционный счет предназначается для управления активами через инвестиции.

В случае передачи в траст ценных бумаг, в частности акций, собственником портфеля становится трасти. Он управляет акции, но по условиям, прописанным в соглашении.

Как закрыть трастовый счет

Закрытие трастового счета происходит по нескольким причинам. Например, управляющий решил перевести аккумулированные на счету денежные средства в другой банк, который обеспечивает более высокий доход. Также может наступить срок окончания работы траста, имущество которого распределяется между выгодоприобретателями.

Доверительный управляющий закрывает счет. Для этого необходимо собрать пакет документов, список которых можно узнать в банке. Стандартно, финансовое учреждение требует паспорт открывшего счет, а также документы, полученные при закрытии траста. При обращении в банк с целью закрытия счета, необходимо иметь при себе копию договора доверительного управления.