Санкции, наложенные против Российской Федерации, вынудили местный бизнес присмотреться к государствам Востока и СНГ. Многие решили начать сотрудничать с Гонконгом. Данный город не считался классическим оффшором и не был в чёрном списке Министерства финансов. В 18.01.2016 году было заключено соглашение об отсутствии двойного обложения налогом, и оно начало действовать с 01.01.2017 года.

По сведениям фонда Heritage Foundation Гонконг в течение 25 лет, не считая 2020 года, остаётся в начале списка мирового рейтинга экономической свободы. Местные власти не стали поддерживать санкции против РФ, а также не осудили её действия в ООН. Эксперты организации Самитов Консалтинг поделились, какие есть особенности у налогообложения бизнеса в Гонконге.

Особенности налоговой системы

Территориальный метод налогообложения

Налогом будет облагаться исключительно та прибыль, которая была получена от источников на территории Гонконга. Следовательно, та прибыль, которую принесли иные источники, не будут подвергаться налогообложению. Каждый год организации уплачивают пошлину за то, что они присутствуют в данной юрисдикции. После первых 2 000 000 дохода налог начнёт насчитываться по ставке 8,25%. Затем его станут рассчитывать по ставке 16,5%.

К налоговым обязательствам также прибавляется «Provisional Tax». Это налог на доходы, которые возможно будут получены в грядущем году. Налоговую базу определяет департамент Гонконга.

Налог на прибыль физических лиц считается по прогрессивной шкале. Его размер составляет от 2 до 17%. Те проценты, которые начислялись на депозит в Гонконге, не станут подвергаться налогообложению. Помимо этого, налоги не касаются НДС, прироста капитала и получения дивидендов. Среди исключений также есть роялти. На данный момент Гонконг ориентируется на стандарты ОЭСР.

Налог на прибыль

Организации, не работающие в Гонконге, не должны сдавать отчётность и уплачивать налог. Для этого им важно отправить в инспекцию соответствующее заявление. Чтобы его одобрили, организация должна отвечать конкретным требованиям.

Они следующие:

на территории Гонконга нет работников фирмы, контрагентов, а также офисного помещения;
отсутствует какая-либо деятельность в этом городе;
продаваемые товары не должны производиться в Гонконге;
директор является резидентом иного государства;
компания не подписывает и не исполняет договоры в пределах этого города;
организация не перевозит товары через местные порты;
товар не приходит на таможенную территорию этого города.

Во время принятия решения о начислении налога в Гонконге или об освобождении от него, инспекторы обязательно ориентируются на конкретные критерии. Какие именно:

Есть ли бизнес в иных государствах.
Какой характер у операций. Когда тяжело определить географию транзакций, сотрудники налоговой обращают внимание на характер операций и их экономическую сущность.
Операционный тест. Инспекторы выясняют, какие операции принесли прибыль, и где именно они появились.
Предшествующие и побочные транзакции. Инспекторы изучат все транзакции, которые связаны с получением дохода.
Место эффективного принятия решений. Специалисты постараются понять, где находятся руководители организации.

Если не будет спорных ситуаций, и будет выбрано подходящее место управления, организации не придётся нести общее налоговое бремя.

Гербовый сбор

При отчуждении акций компаний из Гонконга потребуется оплатить гербовый сбор. Его размер – 0,2% от суммы сделки или ценный активов. Когда при сделке бенефициар не меняется, данный сбор не нужно платить. Это связано с тем, что происходит смена только номинального акционера. Также гербовый сбор не должны уплачивать те компании, которые не регистрировались в Гонконге.

Филиалы

Владельцев бизнеса в России волнует вопрос об открытии иностранного общества на территории Гонконга. Право открывать филиалы есть исключительно у местных предпринимателей. Зарубежные юридические лица имеют возможность создать дочернюю компанию, либо вести свою деятельность в качестве зарубежной организации. Для этой цели необходимо пройти регистрацию в определённом реестре, а также обратиться в налоговую.

Отчётность

Юридическое лицо должно вести бухгалтерский учёт, а также сдавать отчётность. В 1-ом отчёте должно быть до 18 месяцев с момента инкорпорации.

Особенности получения оффшорного статуса в Гонконге

Организация, работающая на территории Гонконга, в автоматическом порядке не будет освобождена от налогообложения. Для достижения этой цели потребуется составить письмо и передать в налоговую, после чего будут запрошены официальные бумаги. После их предъявления компания сможет рассчитывать на освобождения от уплаты налогов.

Рассматриваемое письмо необходимо подать с декларацией. Его другое название – это заявление о присвоении оффшорного статуса.

Чтобы не пришлось уплачивать налоги в Гонконге, необходимо обязательно соблюдать эти требования:

контрагентами не выступают фирмы и физлица из Гонконга;
в качестве места подписания договора не нужно вписывать Гонконг;
не следует физически подписывать различные контракты в этом городе;
когда заходит речь о товарах, то важно, чтобы они не проходили через порты этого города и не производились в этом месте;
не допускается физическое присутствие организации в Гонконге – то есть, не должно быть штата или офиса в этом месте;
в качестве директора не нужно выбирать резидента Гонконга.

Примечательно то, что при ведении деятельности на континентальном Китае не придётся сталкиваться с начислением налога в Гонконге. Его придётся оплачивать только в той ситуации, когда деятельность ведётся в данном городе.

Обычно налоговая служба после получения отчётности делает запрос для подтверждения того, что не ведётся деятельность в Гонконге. Обычно возникает необходимость предъявить следующие документы:

копии различных договоров, а также инвойсы;
сведения о расположении контрагентов (важно проверить, ведут ли они свою деятельность в Гонконге);
общие данные о работе организации – сведения об офисе, работниках, а также о том, где компания заключает сделки;
сведения о методах финансовых расчётов;
выписки из банка.

Важно подтвердить тот факт, что организация может не платить налоги в Гонконге. При этом процедура достаточно простая, и она возлагается на плечи бухгалтеров компании. Чтобы избежать необходимости уплачивать налог, важно соответствовать вышеуказанным требованиям, а также обязательно подготовить конкретные документы. Если будут допущены ошибки, тогда могут возникнуть проблемы с начислением налогообложения.

Налоговое соглашение с Российской Федерацией

При выплате дивидендов из Российской Федерации в Гонконг налогообложения у источника можно снизить до 5%. Об этом говорится подп.5 п.2 ст.10 Соглашения от 18.01.2016. Будет применена специальная ставка, если доля гонконгской компании в обществе РФ от 15% и больше. В других ситуациях ставка будет равна 10%. На данный момент нет требований о величине доли, а также по поводов длительности владения ей. Когда дивиденды выплачиваются из Гонконга в иные юрисдикции, то уплата налогообложения отсутствует.

В ст.11 Соглашения от 18.01.2016 сказано, что при выплате дивидендов обществу Гонконга на источник не станут начислять налог. Когда будет выплачиваться роялти, то ставка налогообложения будет 3%. Данные условия считаются выгодными, и сложно будет найти нечто подобное в других государствах. Также стоит отметить, что Гонконг ещё популярен из-за принципа территориального налогообложения дохода.

Сертификат о местопребывании, который выдаёт уполномоченная инстанция Гонконга, не нуждается в апостиле. Этот документ обычно запрашивает судебная инстанция, налоговая служба, а также некоторые другие инстанции.

По многим причинам Гонконг выгоден для бизнесменов. По любым вопросам можно обратиться к экспертам и с ними посоветоваться, чтобы сделать конкретные выводы. Специалисты готовы объяснить специфику начисления налога, бухгалтерского учёта, а также углубиться в юридическую составляющую. Можно заручиться помощью экспертов при открытии бизнеса. Важно ответственно подойти к делу, и тогда действительно всё получится.