Популярные оффшоры в 2024 году

Главный отличительный признак оффшорной компании — проживание учредителя и акционеров в одном государстве, а регистрация бизнеса в другом. Именно такие организации во всем мире принято называть оффшорными, хотя само понятие до сих пор вызывает неоднозначную реакцию. Некоторые люди ошибочно причисляют их к проведению операций по отмыванию доходов, а также к финансированию террористических организаций.

По факту в таких странах сложно проводить «серые» и «черные» схемы. Причина кроется в глобальной деофшоризации, проходящей на всех континентах. Многие государства с льготным налогообложением перенимают общемировую практику по повышению прозрачности бизнеса. Да, многие сведения и сейчас защищены внутренним законодательством оффшоров. Но всегда можно узнать данные о бенефициарах организаций, что уже исключает полную анонимность.

Что такое оффшорная компания?

Термин «оффшорный» подразумевает ведение бизнеса за рубежом, где действуют низкие или нулевые ставки по налогам и доступны широкие возможности по ведению основной деятельности. Причем к числу таких территорий относятся не только острова или небольшие страны. Также подобные условия предлагают некоторые респектабельные государства Европы, США, Азии и т.д.

Далее рассмотрим подходящие для инкорпорации бизнеса территории, где имеется льготное налоговое законодательство, и соблюдаются правовые нормы связанных стран.

Для чего нужны оффшорные компании?

Принято считать, что организации из оффшоров преследуют единственную цель — уходят от уплаты налогов. На самом деле регистрация таких компаний позволяет решать разные задачи. Назовем самые распространенные и актуальные:

• Возможность вести бизнес в том направлении, которое запрещено или слишком зарегулировано в стране постоянного проживания учредителя/инвестора. Самый простой пример — игорный бизнес. В РФ он разрешен только в специальных игровых зонах, а во многих оффшорах работает без ограничений.
• Снижение налоговой нагрузки. На территории страны с особыми условиями ведения бизнеса налоги обычно очень низкие или полностью отсутствуют. Это дает предприятиям больше возможностей для развития.
• Отсутствие угрозы бизнесу со стороны кредитных организаций и судов других государств. Кроме этого в оффшорных зонах на фирмы не могут претендовать родственники учредителей. Максимальную защиту дают так называемые оффшорные трасты, которые чаще всего регистрируются в следующих юрисдикциях: Кука, Невис и Белиз.
• Распределение имеющегося капитала путем регистрации бизнеса за рубежом и инвестирования. Еще одна причина — открытие нескольких счетов под разные задачи.
• Возможность глобального расширения. Распространенная практика — регистрация холдингов, в которые входят несколько компаний.

ФАКТ: За последние 5-10 лет наблюдаются сильные изменения в законодательстве оффшоров. Это происходит из-за давления на юрисдикции со стороны ЕС, G20, ФАТФ и т.д. Поэтому в некоторых из них нормы права приблизились к общемировым. Чтобы исключить риски и не столкнуться с неожиданными проблемами, перед регистрацией компаний следует тщательно изучать законодательство оффшоров.

Изменения налоговой политики оффшоров за последнее десятилетие

Ни для кого не секрет, что в мире наметился вектор на деофшоризацию. Это сопровождается изменениями в законодательстве юрисдикций, которые относятся к низконалоговым или безналоговым. При этом цели инвесторов не изменились — их по-прежнему интересуют страны, предлагающие льготные условия по налогообложению.

Чтобы разобраться в текущей ситуации, рассмотрим в качестве примеров самые известные оффшорные зоны.

Актуальные условия налогообложения в оффшорах в 2024 году

Несмотря на многозадачность оффшорных зон, наиболее часто в них регистрируют бизнес из-за возможности оптимизировать налоговую нагрузку. Назовем основные налоговые изменения в популярных юрисдикциях:

• Белиз. С недавнего времени здесь перестало действовать нулевое корпоративное налогообложение, которое долгое время распространялось на компании IBC. Сейчас им приходится платить налог на мировую прибыль (Business Tax), составляющий 1.75 %. Существует необлагаемая налогом сумма в $37.5 тыс.

В то же время LLC (аналог нашего ООО) в Белизе до сих пор освобождены от уплаты налогов. Поэтому юрисдикция не до конца утратила привлекательность для иностранного бизнеса.

• Сейшельские острова. До 2019 года зарегистрированные в этой юрисдикции компании IBC были освобождены от любых налогов. После указанного года в стране был введен принцип территориального налогообложения. Сейчас действуют дополнительные поправки к законодательству, обязывающие иностранные компании с минимальным экономическим присутствием платить налоги на иностранные и местные доходы (в том числе полученные по процентам и дивидендам).
• Невис и Сент-Китс. Здесь при начислении налогов также действует территориальный принцип. Для местных компаний установлена ставка 33%, при этом фирмы-нерезиденты при определенных условиях могут не платить налоги вообще.
• Гренадины и Сент-Винсент. Долгое время на указанных территориях действовали нулевые налоговые ставки, но сейчас ситуация изменилась. В юрисдикции введена распространенная практика территориального налогообложения, что обязывает иностранные компании платить налоги только с внутренних доходов.

Также заслуживают внимания условия для регистрации компаний на Каймановых и Британских Виргинских островах. В этих юрисдикциях для оффшорных организаций действуют налоговые ставки.

Где открыть компанию в 2024 году — оффшоры с классическими условиями

В свое время оффшорные зоны стали популярны благодаря минимальным налоговым ставкам и низким затратам при проведении бизнес-процессов. С течением времени все изменилось. Сейчас все юрисдикции можно разделить на три группы, каждая из которых имеет свои нюансы по условиям для иностранных компаний:

1. Государства, в которых до сих пор отсутствуют налоги. К ним относятся Каймановы, Бермудские, Британские, Багамские и Виргинские острова.
2. Страны, использующие полное или частичное территориальное налогообложение. В их числе Джерси, Сейшельские и Маршаловы острова, Сент-Китс, Гернси, Невис и т.д.
3. Юрисдикции, утратившие статус оффшоров. Сюда следует отнести Сент-Винсент, Мальту, Гренадины и Белиз.

Любая из этих стран доступна для инкорпорации бизнеса. Также это можно сделать и в других государствах, предлагающих интересные условия для иностранных организаций. К ним относятся Доминика, Маврикий, Барбуда, Сент-Люсия, Панама, Гренада и Антигуа. Но в случае с указанными юрисдикциями следует особенно внимательно изучать их законодательство, поскольку оно часто претерпевает изменения.

Регистрация оффшорной компании в Европе

Не обязательно искать подходящие условия на островах или в экзотических странах. В Европе есть государства, в которых сохраняются низкие налоги. У них есть преимущество перед многими удаленными территориями — это солидные юрисдикции, в которых доступны лучшие финансовые инструменты и продукты. В число таких государств входят:

• Северная Македония;
• Гибралтар;
• Эстония;
• Кипр;
• Литва;
• Мальта;
• Латвия.

Открыть оффшор в Азии

В азиатском регионе немало стран, в которых созданы отличные условия для инкорпорации бизнеса. Это Индонезия, Гонконг, ОАЭ, Турция, Сингапур, Катар и т.д.

Отличительной особенностью таких государств является более сложная и долгая регистрация компаний (по сравнению с классическими оффшорами). Хотя это компенсируется развитой банковской сферой и высоким статусом юрисдикций.

Иностранные организации в перечисленных странах могут получить налоговые льготы при выполнении ряда условий. Например, в ОАЭ предусмотрены зоны свободной торговли, Сингапур может предоставить молодым компаниям налоговые каникулы, а в Лабуане действует минимальный корпоративный налог в размере 3%.

Великобритания — популярная оффшорная юрисдикция

Далеко не все рассматривают юрисдикции Великобритании для регистрации своих компаний. Хотя эти территории идеально подходят для организаций из-за рубежа. Их популярность не вызывает сомнений — большая часть доходов юрисдикций Соединенного Королевства приходится как раз на регистрацию оффшорных организаций. В число самых востребованных направлений входят Англия и Уэльс (LP), а также Шотландия (SLP).

Самые недорогие оффшоры в 2024 году

Открытие компании на Британских Виргинских Островах (БВО)

Указанная юрисдикция привлекает представителей бизнеса минимальным количеством налогов. Но с начала 2019 года здесь начало действовать правило, согласно которому фирмы-нерезиденты должны иметь обязательное экономическое присутствие. На практике это обязывает иностранные компании выполнять следующие условия:

• заключить агентское соглашение с присутствующим на островах физ. лицом;
• открыть на территории страны офис;
• пригласить на работу граждан страны.

Дополнительно потребуется создать открытые централизованные регистры.

Указанные правила касаются только организаций, работающих в определенных сферах. Сюда относятся:

• судоходство (морские перевозки);
• классическое страхование и перестрахование;
• регистрация холдингов;
• банковский сектор;
• лизинг;
• права на интеллектуальную собственность;
• финансовая сфера.

Открытие компании в Белизе

В 2024 году в Белизе все еще можно в короткие сроки и с минимальными затратами зарегистрировать оффшорную компанию. Для этого у нее должен быть директор и хотя бы один акционер.

Привлекательность международных коммерческих организаций (IBC) этой страны обусловлена возможностью проведения торговых сделок, защиты имеющихся активов и налогового планирования. Но перед регистрацией компании следует учесть, что в настоящее время на территории государства начали внедряться принципы сабстенс и изменяться законодательные нормы.

К чему приведут подобные изменения, никто не знает. Но наверняка их результатом будет увеличение налоговых отчислений и снижение конфиденциальности для бизнес-структур. Хотя совсем недавно здесь действовали выгодные условия для предпринимателей, а стоимость регистрации фирм была одной из самых низких на планете.

В настоящее время компании-нерезиденты обязаны подавать налоговые декларации, а также создавать открытые регистры.

Если принимается решение о регистрации оффшорной фирмы, то потребуются:

• наличие уставного капитала от $50 тыс.;
• открытие постоянно действующего офиса;
• ведение подробного бухгалтерского учета;
• сотрудничество с зарегистрированным местным агентом.

В плане финансов Белиз остается самой доступной оффшорной юрисдикцией. Зарегистрированным в стране организациям можно открывать счета в зарубежных банках, но это сопряжено с определенными бюрократическими преградами. Хотя делать это не обязательно — в Белизе создана современная банковская система, позволяющая быстро и недорого открывать счета.

Регистрация оффшорной организации на Багамах

Багамские острова предлагают выгодные условия для регистрации оффшорных фирм в 2024 году. Их уже успели оценить тысячи трастовых компаний и финансовых учреждений, выбравших юрисдикцию для открытия своих представительств.

Популярность объясняется простыми и привлекательными правилами создания оффшорных фирм:

• простая инкорпорация (нужен директор и один акционер);
• обеспечение полной конфиденциальности.

Фактически здесь отсутствует прямое налогообложение, а расходы сведены к оплате сборов за оформление лицензий.

ВАЖНО: Следует учесть факт внесения юрисдикции в «черный список» Европейского Союза. Это произошло в 2018 году. Позже оффшор был удален из ЧС, но подобный прецедент имел место и может повториться.

Чаще всего представители бизнеса выбирают Багамы для открытия IBC по следующим причинам:

• не обязательно подавать отчеты об итогах работы за год;
• нет валютного контроля и налогов;
• можно открывать счета в банковских организациях на островах;
• бизнесу гарантирована конфиденциальность.

При этом для иностранных компаний в юрисдикции действуют некоторые ограничения. Например, нельзя заниматься торговлей и инвестировать в местные проекты.

Открытие оффшорной фирмы на Бермудских островах

Привлекательность Бермудских островов для иностранного бизнеса объясняется сразу несколькими причинами. Например, высоким уровнем развития направления финансовых услуг, выгодной финансовой политикой, а также лояльным отношением руководства страны к инвесторам из-за рубежа, стремящимся недорого открыть компании на островах. Еще один значимый плюс оффшора — практически полное отсутствие валютного контроля.

Для открытия оффшорной компании следует выполнить существующие требования экономического присутствия. К ним относятся:

• необходимость найма местных жителей в качестве персонала;
• регистрацию юр. адреса на Бермудах.

Впоследствии организации обязаны подавать финансовые декларации, а также создавать открытые централизованные регистры.

Регистрация оффшора на Каймановых островах

Несмотря на многочисленные изменения в законах, Кайманы остаются одной из самых недорогих юрисдикций для регистрации оффшорных фондов. Здесь очень развита правовая система и доступна современная корпоративная инфраструктура.

Желающим открыть на островах компанию следует запомнить несколько особенностей данного оффшора:

• регистрация бизнеса занимает не более нескольких дней;
• отсутствуют налоги на унаследованную собственность и имущество учредителей;
• трасты, физ. лица и корпорации освобождены от прямого налогообложения.

Перечисленные преимущества пока еще сохраняются, но на юрисдикцию постоянно оказывается давление извне для снижения уровня конфиденциальности. Различные объединения и структуры настаивают на повышении прозрачности оффшора. Для этого предлагается введение обязательного экономического присутствия.

Открыть оффшорную компанию на Маршалловых островах

Практика показывает, что регистрация оффшорной компании на островах занимает несколько дней. Местные законы позволяют открывать представительства организациям из разных сфер.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ: В целом, бизнесу здесь обеспечена конфиденциальность, но бывают исключения. Если США потребуют данные о каких-то бенефициарах, то местное правительство наверняка их предоставит. Это объясняется зависимостью юрисдикции от Соединенных Штатов и их сильным влиянием на экономику страны.

Также следует знать, что налоговое законодательство юрисдикции за последние три года подверглось значительным корректировкам в сторону прозрачности. Государство пошло на уступки и начало выполнять обязательства по налоговому сотрудничеству с ЕС.

Зарегистрировать оффшорную фирму на Невисе

Открыть представительство на Невисе, значит получить надежную защиту своих активов. Судебные инстанции страны крайне редко выступают против местных компаний и не учитывают решения судов других государств. Если иностранный инвестор хочет зарегистрировать здесь оффшорную компанию, то получит ряд привилегий:

возможность вести деятельность без уставного капитала;

отсутствие необходимости платить налоги;

максимальная конфиденциальность.

ВАЖНО: Указанные условия могут меняться, поэтому непосредственно перед регистрацией компании следует уточнить актуальные требования страны к иностранным организациям.

Компании-нерезиденты могут не беспокоиться о запросах других стран относительно их деятельности. Невис не предоставляет такие данные и не имеет соглашений со сторонними государствами относительно двойного налогообложения.

Время классических оффшоров остается позади. В них постоянно внедряются меры, направленные на повышение налоговой прозрачности и противодействие антикоррупционной деятельности. Подобная практика заставляет предпринимателей шире смотреть на возможность регистрации компании в странах, которые ранее не рассматривались для этого.

В таких юрисдикциях зачастую действуют специфические условия для регистрации фирм-нерезидентов. Но если учитывать определенные нюансы и придерживаться действующих правил, то можно использовать их в безналоговом и низконалоговом режимах. Обычно для открытия представительства в таких странах нужно:

регулярно отчитываться по налогам перед местными контролирующими органами;

вести бухгалтерский учет;

проводить независимый аудит.

Лучшие азиатские оффшорные зоны

Среди оффшорных юрисдикций в Азии следует выделить две. Они считаются отличной альтернативой общеизвестным зонам с особыми условиями для иностранных компаний.

Как зарегистрировать компанию в Гонконге?

Гонконг является одним из главных финансовых центров планеты — с этим утверждением вряд ли кто-то поспорит. Также здесь продуманная налоговая система и лояльное отношение к бизнесу. Это привлекает мелкие компании и крупные корпорации, которые стремятся зарегистрировать представительство в азиатском государстве и разместить там свои средства.

В плане налогов здесь все очень хорошо для организаций из-за рубежа. В частности:

• не облагается налогом прибыль, полученная за пределами юрисдикции;
• отсутствует налогообложение на дивиденды, проценты и прирост капитала.

Специальному административному региону Китая оказывается всяческая поддержка со стороны руководства страны. При этом здесь работает Hong Kong Stock Exchange (одна из самых крупных фондовых бирж в мире), на которой используется собственная валюта HKD.

Выбирая Гонконг для регистрации компаний, предприниматели учитывают возможности открытия счетов в местных банках, владения фирмами нерезидентами, а также проведения операций в долларах. Все это позволяет вести бизнес с партнерами по всему миру.

Еще одна особенность ведения бизнеса в стране — отличие размера налогов для компаний с разным доходом. Так, для первых 2 млн. HKD действует ставка 8.25%. Для последующих доходов она увеличивается до 16.5%.

Открытие оффшорной компании в Сингапуре

Наверняка все слышали про «сингапурское чудо» — невероятный прорыв государства в экономическом развитии. Отчасти это обусловлено наличием большого количества продвинутых финансовых услуг и низких налогов для организаций-нерезидентов. Многие крупные корпорации, ведущие деятельность на международных рынках, выбирают страну для размещения дочерних компаний.

В настоящее время в Сингапуре действует ставка корпоративного налога в размере 17%. Но ее можно снизить благодаря многочисленным государственным льготам. Например, местные фирмы из сферы финансовых услуг могут не платить налог на прибыль и налоги у источника по некоторым операциям, в которых участвовали иностранцы.

Для нерезидентов действует правило, согласно которому в случае заработка на территории государства им надлежит платить налоги по некоторым видам прибыли. К ним относятся аренда любого движимого имущества, проценты и роялти.

Аналогично Гонконгу, в Сингапуре существует разграничение по ставкам в зависимости от доходов. Так, 75% для первых заработанных 100 тыс. SGD не облагаются налогами, а для следующих 100 тыс. SGD льгота составляет 50%.

Лучшие европейские юрисдикции для регистрации оффшорной компании

Открыть компанию в специальной налоговой зоне Грузии

Для регистрации оффшорной фирмы можно обратиться к соседям. У них есть свободные индустриальные зоны (СИЗ), в которых действуют льготные условия по налогам и предусмотрены упрощенные алгоритмы для регистрации компаний.

Прямо сейчас доступны следующие зоны:

• Кутаиси;
• Поти;
• Тбилиси.

Зарегистрировать оффшорную компанию на Мадейре

Эта свободная зона привлекает своим налогообложением. Среди всех стран Европейского Союза именно здесь самые низкие ставки для зарубежных компаний.

Создание юр. лица в указанной юрисдикции имеет множество плюсов, среди которых выделяются:

• получение налоговых льгот;
• возможность регистрации с одним акционером;
• отсутствие налогов на получаемые дивиденды, прибыль и прирост капитала;
• шанс на получение номера НДС Европейского Союза.

Инкорпорация бизнеса в Ирландии

Страна относится к низконалоговым юрисдикциям. В настоящее время на ее территории действует ставка корпоративного налога в размере 12.5%. Кроме этого инвесторам нравится удобное расположение Ирландии. В совокупности эти факторы привлекают иностранный бизнес.

В то же время нужно учитывать, что законодательства всех европейских стран постоянно изменяется под внешним давлением. В Ирландии организациям-нерезидентам обязательно нужно:

• проводить собрания для всех сотрудников через полтора года после регистрации компании (актуально почти для всех организаций);
• подавать финансовые отчеты в контролирующие органы;
• иметь работающие офисы на территории страны;
• ежегодно подавать налоговые декларации.

Представители бизнеса могут открывать в Ирландии компании, относящиеся к разным правовым формам. В частности, учреждение LP и регистрация LTD.

Резюме

Условия инкорпорации в оффшорах постоянно меняются. Чтобы подобрать свободную зону под свои задачи, необходимо тщательно ознакомиться с особенностями законодательства каждой юрисдикции. Кроме этого нужно обязательно изучать сведения о СОИНД и правила КИК (при наличии), а также внимательно подходить к выбору банка для последующего открытия счета.