Сроки и порядок сдачи корпоративного налога в ОАЭ в 2025 году

Что изменилось

Раньше бизнес в Эмиратах не платил налог на прибыль. Но с июня 2023 года правила поменялись: появился корпоративный налог. Сначала это было только "на бумаге", а вот в 2025 году компании уже обязаны реально отчитаться перед налоговой.

По сути, впервые у бизнеса появилась обязанность сдавать декларацию. И первый массовый срок – 30 сентября 2025 года.

Сроки сдачи декларации

Главное правило очень простое: у компании есть 9 месяцев после завершения финансового года, чтобы сдать отчетность.

Примеры:

• если финансовый год закончился 31 декабря 2024 года, крайний срок – 30 сентября 2025-го;
• если год закрылся 31 мая 2025-го, декларацию нужно подать до 28 февраля 2026-го.

Финансовый год может совпадать с календарным, а может быть и другим – это компания определяет сама, но согласовывает с налоговой.

И самое важное: даже если прибыли нет, все равно нужно отчитаться.

Кто должен сдавать отчетность

Закон касается не только крупных компаний. Обязанность есть у всех:

• у обычных фирм на mainland;
• у компаний, зарегистрированных в свободных зонах;
• у иностранных организаций, у которых есть офис или филиал в Эмиратах;
• у предпринимателей, которые ведут бизнес в ОАЭ.

Чтобы подать декларацию, у компании должен быть налоговый номер (TRN). Если его нет – нужно зарегистрироваться через Федеральное налоговое управление (FTA).

Что включается в декларацию

В декларации компания показывает свои доходы, расходы и рассчитывает налог. Там есть несколько блоков:

• информация о компании (например, резидентность, свободная зона или нет, входит ли в налоговую группу);
• выбор льгот или специальных режимов (например, для малого бизнеса);
• данные о выручке и расходах;
• расчет налога;
• приложения с дополнительными данными (для фризон-компаний или для тех, кто платил налог за границей).

Обязательный документ, который прикладывается – это финансовая отчетность за год. Без нее декларацию просто не примут.

Размеры налогов

В ОАЭ ставка корпоративного налога минимальная по мировым меркам:

• 0% – если прибыль компании не превышает 375 000 AED (около 102 000 долларов);
• 9% – со всего, что выше этого порога.

Компании из свободных зон могут работать с нулевой ставкой, но только если выполняют требования к "квалифицированным резидентам" (QFZP).

Для малого бизнеса предусмотрена отдельная льгота. Если доход не превышает 3 млн дирхамов, можно не платить налог. Но эта льгота действует только временно – до 2026 года.

Штрафы за нарушения

За несвоевременную сдачу декларации или неправильные данные предусмотрены штрафы.

• Опоздали с отчетом – 500 дирхамов за каждый месяц просрочки в течение первого года. Если задержка больше года – штраф увеличивается до 1000 дирхамов за месяц.
• Сдали с ошибками – 500 дирхамов, если не успели подать исправленную декларацию вовремя.
• Просрочили оплату налога – начисляется 14% годовых на долг.

Как подать декларацию

Подавать отчетность можно только онлайн – через портал EmaraTax.

Шаги такие:

1. Проверить, есть ли у компании налоговый номер TRN. Если нет – зарегистрироваться.

2. Подготовить финансовую отчетность и все необходимые документы.

3. Зайти на портал EmaraTax, заполнить декларацию и отправить ее.

4. Оплатить налог. Это можно сделать картой, даже если она выпущена в иностранном банке.

И декларация, и налог должны быть сданы до крайней даты.

Итог

Теперь бизнес в Эмиратах обязан отчитываться по корпоративному налогу. Причем это касается всех: и крупных компаний, и малого бизнеса, и даже тех, кто работает "в ноль".

Главное – не пропустить срок. Первый массовый дедлайн – 30 сентября 2025 года. Чтобы не нарваться на штрафы, стоит заранее подготовить отчетность, проверить регистрацию в налоговой и освоить портал EmaraTax.